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①主要会计政策变更说明

财政部于2014年修订和新颁布了《企业会计准则第2号—长期股权投资》等八项企业会计准则，除《企业会

计准则第37号—金融工具列报》从2014年度及以后期间实施外，其他准则从2014年7月1日起在执行企业会计准

则的企业实施。本公司根据准则规定重新拟定了相关会计政策，并采用追溯调整法，对2014年度比较财务报表

进行重述。

根据修订后的《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定，本公司将不具有控制、共同控制、重大影响且

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没有公开活跃市场报价的权益投资调至可供出售金融资产核算，并采用成本法计量；根据修订后的《企业会计

准则第30号—财务报表列报》规定，本公司将其他非流动负债中列报的补助，调至递延收益列报，将外币

报表折算差额调至其他综合收益列报。上述会计政策变更，影响比较财务报表相关项目如下表：

财务报表项目2013年12月31日/2013年度2012年12月31日/2012年度

变更前变更前变更前变更后

递延收益52,993,387.9456,920,151.76

其他非流动负债52,993,387.9456,920,151.76

其他综合收益-10,843.36-5,925.00

外币报表折算差额-10,843.36-5,925.00

（2）重要会计估计变更

□ 适用 √ 不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入17%，6%，3%

应税收入3%，5%

城市维护建设税应纳流转税额7%，5%

企业所得税应纳流转税额15%，25%

教育费附加应纳流转税额3%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

⑴、根据2001年6月19日财税字[2001]97号规定，对各级及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污

水处理费，免征；

⑵、根据国家税务总局国税函（2004）1366号批复，单位和个人提供的污水处理劳务不属于应税劳务，

其处理污水所得的污水处理费，不征收；

⑶、根据国家税务总局国税函（2005）1128号批复，单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于应税劳务，

对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收；

⑷、根据国家税务总局国税函 [2009]587号批复，单位和个人处置医疗废物属于垃圾处置劳务的范畴，不属于营

业税应税劳务，对其取得的处置费收入不征收；

⑸、根据财政部、国家税务总局财税〔2008〕156号关于资源综合利用及其他产品政策的通知，对污水处

理劳务及销售再生水免征；对以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行即征即退的政策；

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⑹、根据财政部财税[2011]115号文件规定：对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征；对以餐厨垃圾生产电

力、热力、燃料实行即征即退的政策；

⑺、根据财政部财税[2012]142号文件规定：黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂（含伴生金），免征增值

税；

⑻、公司于2014年度被湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家和湖北省地方认定为高新

技术企业，有效期3年，2014年度公司按15%税率征收企业所得税；

⑼、公司子公司湖北合加环境设备2014年度被湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家

和湖北省地方认定为高新技术企业，有效期3年，2014年度湖北合加环境设备按15%税率征收企

业所得税；

⑽、根据2008年1月1日起实行的《中华人民共和国所得税法实施条例》第八十八条，企业从事公共污水处理项

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