全球会计 [公告]易基全球：托管协议（修订后）(9)

额清算、净额交收”的原则，即按照托管账户应收资金（包括申购资金及基金转换转入款）

与托管账户应付额（包括赎回资金及扣除归基金财产的赎回费、基金转换转出款及扣除归基

金财产的转换费）的差额来确定托管账户净应收额或净应付额，以此确定资金交收额。

3、当存在托管账户净应收额时，基金管理人负责将托管账户净应收额在当日16:00前

从“基金清算账户”划到基金的托管账户，托管人在资金到账后应立即通知基金管理人，并

将有关收款凭证传真给基金管理人进行账务管理；当存在托管账户净应付额时，托管行按管

理人的划款指令将托管账户净应付额在当日13:00前划到“基金清算账户”,托管人在资金

划出后立即通知基金管理人，并将有关书面凭证交给基金管理人进行账务管理。

九、基金资产净值计算和会计核算

基金财产的净值计算和会计核算按照相关的法律法规进行。

（一）基金财产定价

基金管理人、基金托管人和境外托管人按基金合同和法律法规规定的定价原则对基金财

产进行定价。在进行资产定价时，基金管理人、基金托管人、境外托管人有权本着诚意原

则，依赖本协议所约定的经纪人、定价服务机构或其他机构的定价信息，但在不存在过错的

前提下，基金管理人、基金托管人、境外托管人对上述机构提供的信息的准确性和完整性不

作任何担保，并对这些机构的信息的准确性和完整性所引起的基金财产损失不负任何责任。

（二）基金资产净值的计算和复核

1、基金资产净值

基金资产净值是指基金财产总值减去负债后的净资产值。本基金各类基金份额将分别计

算基金份额净值。A类基金份额的基金份额净值指以计算日A类基金资产净值除以计

算日A类基金份额余额后得出的单位基金份额的价值，计算日A类基金份额余额为计算日A

类各币种基金份额余额的合计数；A类美元份额的基金份额净值以A类基金

份额的基金份额净值为基础，按照计算日的估值汇率进行折算；C类基金份额的基金份额净

值指以计算日C类基金份额的基金资产净值除以计算日C类基金份额余额后得出的单位基金

份额的价值。

2、复核程序

基金管理人每个工作日对基金进行估值，估值原则应符合《基金合同》、《证券投资基金

会计核算业务指引》及其他法律法规的规定。每个工作日下午15：00之前，基金管理人将

前一日的基金估值结果以双方确认的形式报送基金托管人。基金托管人应在收到上述估值结

果后对净值计算结果进行复核，并在当日18：00之前以双方确认的方式将复核结果传送给

基金管理人，由基金管理人定期对外公布。基金月末、年中和年末估值复核与基金会计账目

的核对同时进行。

3、当相关法律法规或《基金合同》规定的估值方法不能客观反映基金财产公允价值

时，基金管理人可根据具体情况，并与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估

值。

4、基金管理人、基金托管人发估值违反《基金合同》订明的估值方法、程序以

及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人利益时，双方应及时进行协商和纠

正。

5、当基金财产的估值导致基金份额净值小数点后三位内发生差错时，视为基金份额净

值估值错误。当基金份额净值出管理人应当立即予以纠正，并采取合理的措

施防止损失进一步扩大；计价错误达到基金份额净值的0.25%时，基金管理人应通报基金托

管人并向中国证监会备案；当计价错误达到基金份额净值的0.5%时，基金管理人应当公告，

并报中国证监会备案。如法律法规或监管机关对前述内容另有规定的，按其规定处理。

6、如果基金托管人的复核结果与基金管理人的计算结果存在偏差并且偏差在合理的范

围内，基金份额净值以基金管理人的计算结果为准,基金管理费和基金托管费也应以基金管

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