全球会计 [公告]易基全球：托管协议（修订后）(10)

理人的净值计算结果计提。

7、由于基金管理人对外公布的任何基金净值数据错误，导致该基金财产或基金份额持

有人的实际损失，基金管理人应对此承担责任。若基金托管人计算的净值数据正确，则基金

托管人对该损失不承担责任；若基金托管人计算的净值数据也不正确，则基金托管人也应承

担部分未正确履行复核义务的责任。如果上述错误造成了基金财产或基金份额持有人的不当

得利，且基金管理人及基金托管人已各自承担了赔偿责任，则基金管理人应负责向不当得利

之主体主张返还不当得利。如果返还金额不足以弥补基金管理人和基金托管人已承担的赔偿

金额，则双方按照各自赔偿金额的比例对返还金额进行分配。

8、由于交易机构或独立价格服务商发送的数据错误，以及由于其他不可抗力原因，基

金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查，但是未能发现该错

误的，由此造成的基金财产估值错误，基金管理人和基金托管人可以免除赔偿责任。但基金

管理人和基金托管人应当积极采取必要的措施消除由此造成的影响。

9、如果基金托管人的复核结果与基金管理人的计算结果存在差异，且双方经协商未能

达成一致，基金管理人可以按照其对基金份额净值的计算结果对外予以公布，基金托管人可

以将相关情况报中国证监会备案。

（三）基金会计核算

1、基金账册的建立

基金管理人和基金托管人在《基金合同》生效后，应按照双方约定的同一记账方法和会

计处理原则，分别独立地设置、登记和保管基金的全套账册，对双方各自的账册定期进行核

对，互相监督，以保证基金财产的安全。若双方对会计处理方法存在分歧，应以基金管理人

的处理方法为准。

2、会计数据和财务指标的核对

基金管理人和基金托管人应定期就会计数据和财务指标进行核对。如发现存在不符，双

方应及时查明原因并纠正。

3、基金财务报表和定期报告的编制和复核

基金财务报表由基金管理人编制，基金托管人复核。月度报表的编制，应于每月终了后

5个工作日内完成；招募说明书在《基金合同》生效后每六个月更新并公告一次，于该等期

间届满后45日内公告。季度报告应在每个季度结束之日起10个工作日内，由基金管理人将

编制完毕的报告送交基金托管人复核，并于每个季度结束之日起15个工作日内予以公告；

半年度报告在会计年度半年终了后45日内，由基金管理人将编制完毕的报告送交基金托管

人复核，并于会计年度半年终了后60日内予以公告；年度报告在会计年度结束后70日内，

基金管理人将编制完毕的报告送交基金托管人复核，并于会计年度终了后90日内予以公

告。基金合同生效不足两个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告，半年度报告或者年

度报告。

基金管理人在月度报表完成当日，将报表盖章后提供给基金托管人复核；基金托管人在

收到后应立即进行复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人机构在季度报告完

成当日，将有关报告提供给基金托管人复核，基金托管人应在收到后5个工作日内完成复

核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在半年度报告完成当日，将有关报告提

供给基金托管人复核，基金托管人应在收到后10个工作日内完成复核，并将复核结果书面

通知基金管理人。基金管理人在年度报告完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金

托管人应在收到后15个工作日内完成复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理

人和基金托管人之间的上述文件往来均以加密传真的方式或双方商定的其他方式进行。

基金托管人在复核过程中，发管理人和基金托管人应共

同查明原因，进行调整，调整以双方认可的账务处理方式为准；若双方无法达成一致以基金

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