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及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或

是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净

额列报。

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贵州网恒股份2015年半年度报告

(二十)租赁

1、经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线

法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入

当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租

金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线

法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，

计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相

关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收

入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

(二十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更：无

2、重要会计估计变更：无

四、税项

(一)主要税种和税率

税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基6%17%

础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税

额后，差额部分为应交

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贵州网恒股份2015年半年度报告

税种计税依据税率

按应税营业收入计缴5%

城市维护建设税按实际缴纳的、计缴7%

教育费附加按实际缴纳的、计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的、计缴2%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%

价格基金应税收入0.1%

文化事业建设费广告发布收入（含税）3%

河道管理费按实际缴纳的、计缴1%

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金

项目2015-06-302014-12-31

库存269,385.76388,943.82

银行存款766,455.78189,688.09

其他货币资金

合计1,035,841.54578,631.91

其中：存放在境外的款项总额

注：本公司本报告期内无受限制的货币资金。

(二)应收账款

1、应收账款分类披露

类

2015-06-302014-12-31

别

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账

面

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备

价

值

计提计提

比例金比例金

金额比例金额比例

（%）额（%）额

（%）（%）

单

项

金

额

重

大

并

单

独

计

提

坏

账

准

备

的

应

收

账

款

按

信

用

风

险

特

征

组

1,775,447.810032,189,44.743,218,944.74100

合

计

提

坏

账

准

备

的

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应

收

账

款

单

项

金

额

不

重

大

但

单

独

计

提

坏

账

准

备

的

应

收

账

款

合

1,775,447.810032,189,44.743,218,944.74100

计

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：无

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015-06-30

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内1,775,447.80

合计1,775,447.8

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2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况：无

3、本期实际核销的应收账款情况：无

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

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