桂东电力：2016年度审计报告(3)

公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

(二十一) 收入 公司主要为电力销售、化成箔产品销售、贸易业务、酒业和茶业销售、旅游服务。 1、电力销售。销售对象为电网公司时，公司根据合同约定将产品输送给购货方，按月 抄表结算电费，同时双方在电费结算单上签字确认，公司每月根据电费结算单开具销售 确认收入；由电网公司销售给终端客户时，电费收入确认需要满足以下条件：居民先预缴电 费，月末抄表员根据电表上显示的用电量制成电费结算单，公司根据电费结算单来确认收入， 同时扣减电费预缴款。 2、贸易收入。根据销售商品合同，贸易双方确认货权转移，且没有对商品实施有效控 制时，货权转移单与销售出库单核对一致后确认本期收入。 3、销售白酒收入。产品收入确认需满足以下条件：本公司白酒主要为门店零售，顾客 - 27 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 选取商品，公司将产品移交给客户，并收取款项，公司根据销售清单确认收入。 (二十二) 政府补助 1、与资产相关的政府补助会计处理 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关 资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

2、与收益相关的政府补助会计处理 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情 况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断 依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的 支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的， 作为与收益相关的政府补助。 (二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。2016-06-30 2015-12-31 2014-12-31可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值损失。资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异（即暂时性差异）分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相应的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 作为长期应付款列示。 (二十五) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 报告期内本公司未发生会计政策及会计估计变更事项。 四、 税项 (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应税收入的 17%减可抵扣进项税后缴纳 17%、6%、3% 消费税 应纳消费税收入 20%加 0.5 元/500 克 应纳收入 5% 城建税 应纳流转税额 7%、5%、1% 教育费附加 应纳流转税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 纳税主体名称 所得税税率 广西正昇投资管理 25% 广西永盛石油化工 25% 广西天祥投资 25% 广西桂东电力售电 25% 广东桂东电力 25% 贺州市华彩电力设计咨询有限责任公司 25% 广西金德庄酒业 25% 广西桂旭能源发展投资 25% 广西昭平县森聪水力发电 核定征收 江华流车源水电 25% 注：除以上披露公司内其他公司所得税税率全部为 15%。 (二)重要税收优惠及批文 - 29 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 根据《中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的若干意见》（中发〔2010〕11 号）、 财税〔2011〕58 号文《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》的有关规定 及 2011 年 3 月 14 日《自治区地方关于享受西部大开发税收优惠政策企业预缴企业所 得税问题的公告》桂地税公告 2011 年第 2 号文，本公司及原已享受西部大开发鼓励类企业所 得税优惠政策的子公司（广西桂能电力有限责任公司、广西贺州市民丰实业有限责任公司、 贺州市裕丰电力有限责任公司、平乐桂江电力有限责任公司、昭平桂海电力有限责任公司、 贺州市桂源水利电业、梧州桂江电力）分别与当地主管税务机关协商后， 本期暂按 15%的所得税税率预缴企业所得税。

但主管税务机关准予公司按企业所得税备案类享 受税收优惠政策并逐年进行审核确认。 五、 合并财务报表重要项目注释 (一)货币资金 类 别 期末余额 期初余额 64,145.90 16,466.74 银行存款 1,585,742,225.84 1,028,502,312.56 其他货币资金 75,316,879.86 134,828,940.30 合 计 1,661,123,251.60 1,163,347,719.60 注 1：其他货币资金主要为全资子公司广西永盛申请开出的银行承兑汇票保证金及投资账户保证金。 注 2：本公司不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 (二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 类 别 期末余额 期初余额 交易性金融资产 14,728,495.41 18,685.00 其中：权益工具投资 14,728,495.41 18,685.00 合计 14,728,495.41 18,685.00 注：本公司交易性金融资产均为持有股票。 (三)应收票据 类 别 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 92,827,949.25 50,302,302.12 商业承兑汇票 24,675,000.00 合计 117,502,949.25 50,302,302.12 - 30 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 (四) 应收账款 1、应收账款分类 期末数 类 别 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 13,733,232.79 5.60 13,733,232.79 100.00 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 采用账龄分析法计提坏账准备的组合 231,351,398.76 94.25 18,091,906.56 7.82 采用不计提坏账准备的组合 - - - 组合小计 231,351,398.76 94.25 18,091,906.56 7.82 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 359,966.00 0.15 359,966.00 100.00 合计 245,444,597.55 100.00 32,185,105.35 13.11 期初数 类 别 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 134,388,592.79 38.59 134,388,592.79 100.00 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 采用账龄分析法计提坏账准备的组合 213,482,863.61 61.31 13,648,871.15 6.39 采用不计提坏账准备的组合 - - - - 组合小计 213,482,863.61 61.31 13,648,871.15 6.39 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 359,966.00 0.10 359,966.00 100.00 合计 348,231,422.40 100.00 148,397,429.94 42.61 （1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由 广西铁投冠信实业 12,633,232.79 12,633,232.79 2-3 年 100.00 回收存在不确定性 广西防城港市华腾矿业 1,100,000.00 1,100,000.00 2-3 年 100.00 回收存在不确定性 合计 13,733,232.79 13,733,232.79 （2）按组合计提坏账准备的应收账款 ①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末数 期初数 账龄 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 1 年以内 212,634,238.36 5.00 10,631,711.92 195,974,032.07 5.00 9,798,701.60 - 31 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 期末数 期初数 账龄 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 1至2年 1,655,996.10 10.00 165,599.61 9,578,389.60 10.00 957,838.97 2至3年 9,261,248.32 30.00 2,778,374.50 6,008,753.41 30.00 1,802,626.02 3 年以上 7,799,915.98 57.90 4,516,220.53 1,921,688.53 56.71 1,089,704.56 合计 231,351,398.76 7.82 18,091,906.56 213,482,863.61 6.39 13,648,871.15 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额为 4,503,294.70 元，本期转回坏账准备金额为 0 元。

2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：√适用□不适用单位：元币种：期末余额应收账款（按单位）应收账款坏账准备计提比例计提理由60,266,197.9533,507,467.3155.60详见本财务报兰溪农药厂表附注五应收账款之说明。2.应收账款期末数 19,400.00(1)明细情况第 14 页共 28 页期末数期初数种 类占总额计提占总额计提账面余额 比例(%)坏账准备 比例(%)账面余额 比例(%)坏账准备 比例(%)单项金额 重大并单项计 提坏账准备按组合计 提坏20,000.00 100.00600.00100.00账准备单项金额 虽不重大但单 项计提坏账准备合 计20,000.00 100.00600.00100.00[注]应收账款种类的说明①单项金额重大并单项计提坏账准备:金额 50 万元以上或占应收账款账面余额 10%以上的应收账款。应收账款种类的说明无期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款□适用√不适用组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款√适用□不适用单位：元。

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