桂东电力：2016年度审计报告

广西桂东电力股份 审 计 报 告 大信审字[2017]第 5-00065 号 大信事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. - 1 - - 2 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 3 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 4 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 5 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 6 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 7 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 8 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 9 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 10 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 11 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 12 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 13 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 - 14 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 广西桂东电力股份 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为元） 一、 企业的基本情况 1、公司概况 广西桂东电力股份（以下简称"公司"）是经广西壮族自治区人民政府桂政函 [1998]114 号文批准设立,由贺州市电业公司、广西壮族自治区水利厅那板水库管理处、广西 贺州供电股份、广西昭平县汇能电力、广西钟山县电力公司和广西富川瑶 族自治县电力公司六家企业共同发起设立的股份,设立时公司股本为 11,175 万元。

2001 年 1 月 9 日,公司获中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]4 号文批准,于 2001 年 1 月 12 日在上海证券交易所发行普通股 A 股股票 4,500 万股,股本由 11,175 万元变更为 15,675 万元,并在广西壮族自治区工商行政管理局办理了变更股本登记手续。 2001 年 2 月 28 日,公司发行的普通股股票 4,500 万股在上海证券交易所挂牌交易。股票 简称"桂东电力",股票代码"600310"。 2010 年 4 月 14 日,公司获中国证券监督管理委员会"证监许可【2010】447"文《关于核准 广西桂东电力股份非公开发行股票的批复》核准,于 2010 年 5 月 24 日非公开发行人 民币普通股 27,200,000.00 股,变更后的累计注册资本实收金额为 183,950,000.00 元, 实收股本为 183,950,000.00 元,并在贺州市工商行政管理局办理了变更股本登记手续。 2011 年 4 月 15 日，根据本公司 2010 年度股东大会决议，以资本公积向全体股东每 10 股 转增 5 股，转增后累计实收股本为 275,925,000.00 元，并在贺州市工商行政管理局办 理了变更股本登记手续。

2015 年 8 月 27 日，根据本公司 2015 年第三次临时股东大会决议，以截止 2015 年 6 月 30 日公司总股本 275,925,000 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 10 股，同时以资本公积 金向全体股东每 10 股转增 10 股。转增后累计实收股本为 827,775,000.00 元，并在贺 州市工商行政管理局办理了变更股本登记手续。 公司经营范围：主营发电、供电、电力投资开发、供水、交通建设及其基础设施开发。 财务报表的批准报出：本公司财务报告业经于 2017 年 4 月 6 日由董事会批准报出。 2、合并财务报表范围 - 15 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 本期纳入合并范围内的子公司包括十四家，与上年相比增加子公司三家，减少一家。具 体见本附注“六、合并范围的变更”及“七、在其他主体中的权益披露”。 二、 财务报表的编制基础 1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财 政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”）， 并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2、持续经营：公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力。 三、 重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况、2016 年的经营成果和流量等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。 (四) 记账本位币 本公司以为记账本位币。 (五) 企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付、转让非资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 - 16 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七) 及等价物的确定标准 本公司在编制流量表时所确定的，是指本公司库存以及可以随时用于支付 的存款。在编制流量表时所确定的等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 - 17 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期。(四)境外经营实体主要报表项目的折算汇率根据《企业会计准则第19号—外币折算》第十二条规定：企业对境外经营的财务报表进行折算时，应当遵循下列规定：（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。（ ）(1 分) 正确 错误 习题讲解 外币会计报表折算差额的大小取决于受汇率变动影响的资产与负债相比的差额，而与采用何种会计报表折算方法关系不大。

金 融工 具—金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包10揭阳中泰发展财务报表附注2011 年度元括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。② 金融工具的确认依据和计量方法a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债确认依据此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

1、金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。.以公允值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债包括持作短期获利用途的金融资产和金融负债，以及本行指定的以公允值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债。

金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的融负债或其一部分。 5、金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 - 19 - 广西桂东电力股份 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来流量 额确认为减值损失，计入当期损益。

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