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（2）与收益相关的补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的补助，是指除与资产相关的补助之外的补助。与收益相关的补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但能够控制暂

江苏亿通高科技股份2014年年度报告全文

时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

31、租赁

（1）经营租赁的会计处理方法

经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（2）融资租赁的会计处理方法

按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。

32、其他重要的会计政策和会计估计

无

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用√不适用

（2）重要会计估计变更

□适用√不适用

34、其他

所得税的会计核算采用资产负债表债务法，列于利润表上的所得税费用，由当期所得税费用和递延所得税费用组成。其中，当期所得税费用即以当期应纳税所得额和当期适用之税率计算而得的当期应交所得税额；递延所得税费用系按递延所得税资产或递延所得税负债的期初数与期末数之间的差额计算而得。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进17%、6%项税后的余额计算）

应纳税营业额3%、5%

城市维护建设税应纳、1%、5%、7%

江苏亿通高科技股份2014年年度报告全文

企业所得税应纳税所得额15%

教育费附加应纳流转税额5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称所得税税率

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2、税收优惠

根据江苏省国家“苏国税发(2006)107号”文《江苏省国家、江苏省地方、江苏省科学技术厅关于贯彻落实《省关于鼓励和促进科技创新创业若干政策的通知》的实施细则》的规定，本公司按当年实际发生技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。根据江苏省高新技术企业认定管理工作组“苏高企协(2008)9号”文件，本公司被认定为高新技术企业，2014年本公司已通过高新技术企业的复审，经税务备案后，2014至2016年度享受优惠企业所得税税率15%。

3、其他

七、财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元

项目期末余额期初余额

库存16,178.5413,251.70

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