权限指引表_权限控制设计表_权限指引是什么意思(6)

公司将落实募集资金投资项目,扩大经营规模,使得公司的规模效益和价值得到更大的提升。公司建立了有效的风险评估过程,并设立了专门岗位(设在经营管理部),以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化,2011 年公司按照《内控控制基本规范》的要求进行风险评估,形成系统的风险管理机制,通过各种调查及评估方式,对公司存在的各项风险进行了有效的梳理及评估,并逐步在全公司范围内形成风险管理意识。5、信息与沟通公司通过内部 OA 信息化办公系统、资源管理信息系统、财务信息化系统和业务系统平台提高了公司的运营效率及风险管控水平。公司各业务部门和运营监控部门定期向管理层及时有效地提供业绩报告和经营报告,信息系统人员(包括财务人员)恪尽职守、勤勉工作,能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制,使管理层与员工就工作职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责,与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通,使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。

6、控制活动公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在业务发展及预算、利润、其他财务指标和经营业绩方面都有清晰的目标,公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通,并且积极地对其加以监控。公司各部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;合理地保证各项业务活动及经济事项的真实性与完整性。为保证各项目标的实现,公司建立了相关的控制程序,主要包括:交易授权控制、职责分工控制、预算控制、资产接触与记录使用控制、内部审计控制、会计系统控制、电子信息系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、重大风险预警控制等。(1)交易授权控制公司制定了权限指引表,明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。(2)职责分工控制公司制定了岗位职责说明书,按照业务发展需要,合理配臵岗位和设立部门,合理设臵分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务相分离及每一个人的工作能自动检查另一个人或更工作的原则,形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。

(3)预算控制公司持续加强全面预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,定期分析和控制预算差异,及时采取改进措施,以确保预算的执行。(4)会计系统控制公司依据《中华人民共和国会计法》、国家统一的会计准则,制定适合本公司的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务报告以及相关信息披露的处理程序,规范会计政策的选用标准和审批程序,建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能,确保公司财务报告真实、可靠和完整。公司制定《借款报销制度》,合理制定了凭证流转程序,公司员工在执行交易后能及时按照《借款报销制度》填写有关凭证,填好的凭证及早送交相关部门以便记录,已记账凭证能依序归档。各种交易均作相关记录(如:员工工资记录、永续存货记录、销售等),并且将记录同相应的分录独立比较。(5)资产接触与记录使用控制公司制定《物资》和权限指引,严格限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,以保证各项财产的安全、完整。(6)内部审计控制公司专门设立独立的内审机构,制定了《内部审计规定》及《实施办法》。

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