历史上最完整的流量表的编制方法和计算公式！

“经营活动产生的流量净额”主表

1. 从出售商品和提供劳务获得的=利润表中的主营业务收入×（1 + 16％）+利润表中的其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期初余额）+（期初余额应收账款-应收账款期末余额）+（应收账款期末余额-应收账款期初余额）-应收账款坏账准备期末余额

2. 退还的税款=（应收补贴期初余额-应收补贴期末余额）+补贴收入+当期所得税抵免额累计金额

3. 与经营活动有关的其他已收=与当期信贷有关的营业外收入明细+与当期信贷有关的其他业务收入金额+与当期信贷有关的其他应收款额+其他有关详细信息应付款项本期发生的贷方金额+银行存款利息收入（公式1）在特定操作中，由于流量表是根据两个主要表格和一些详细的帐簿编制的，因此很难获得该数据准确，此项目将保留到最后. 计算公式如下: 补充信息中的与经营活动相关的其他收入（公式2）=“经营活动产生的流量净额”-{（1 + 2）-（ 4 + 5 + 6 +7）}公式2的反向压缩生成的数据与公式1的计算结果不会有太大差异.

4. 购买商品和接受劳务的= [利润表中的主要经营成本+（库存期末余额-期初库存余额）]×（1 + 16％）+其他业务费用（不含税）+（期初余额应付票据期末余额+应付账款期初余额应付账款期末余额+预付账款期末余额-预付账款期初余额

5. 支付给职工的和支付给职工的=本期“应付工资”科目发生的累计借方数+本期“应付款项”科目的累计借方+管理费用中的“养老保险基金”，成本和制造费用明细表中的“失业保险基金”，“住房公积金”，“医疗保险基金” +“劳动保护费”

6. 已付的各种税费=“应付帐款”每个明细帐目往来帐户中的累计借方金额+“其他应付款”每个明细帐目中的借方数量+“管理费”中的“税款”累积借方+ “其他业务费用”中与之相关的税项是: 各种税项和实际缴纳的附加税，不包括进项税.

7. 与经营活动有关的其他已付=营业外支出（不老保险，医疗保险，折旧，坏账准备）或坏账损失，老保险，医疗保险等）+其他应收款借方余额+其他应付款项

第二个主表“投资活动产生的流量净额”

1. 收回投资收到的=（短期投资期初-短期投资期末）+（长期股权投资期初-长期股权投资期末）+（长期股权投资期初-长期债务投资-长期债务投资的期末（数字）在此公式中，如果期初少于期末，则将其计入投资支付的项目中.

2. 从投资收益中收到的=从利润表中获得的投资收益-（应收利息期末-应收利息期初-）（应收股息期末-应收股息期初）

3. 从处置固定资产，无形资产和其他长期资产处置中收回的净额=“固定资产清算”的贷方余额+（无形资产期末-无形资产期初）+（其他长期资产期末-期初其他长期资产的数量）

4. 收到的其他与投资活动有关的，例如收回融资租赁设备的本金等.

5. 购建固定资产，无形资产及其他长期资产支付的=（在建工程完结－在建工程期初）（不含利息）+（固定资产完结－固定资产期初）+ （无形资产期末－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末－其他长期资产期初数）在上式中，如果期末数少于期初数，则处置固定资产，无形资产和其他长期资产在收回的项目中占净额.

6. 支付的投资=（短期投资期末-短期投资期初）+（长期股权投资期末-长期股权投资期初）（不包括投资损益）+（长期股本期末）长期债务投资-长期债务投资的初始数目（不包括投资损益）在此公式中，如果期末数目少于期初数目，则计入从投资回收中获得的项目中

7. 如果投资不到位，与投资活动有关的其他将被.

“筹资活动产生的流量净额”的三个主要表格

1. 吸收投资收到的=（实收资本或股权结算期数-实收资本或股权开放期数）+（应付债券期末数-应付债券期初数）

2. 从借款中获得的=（短期借款期末-短期借款期初）+（长期借款期末-长期借款期初）

3. 收到的其他与筹款活动有关的，例如未按时支付股本的投资者的收入.

4. 偿还债务所支付的=（短期借款的开始-短期借款的结束）+（长期借款的开始-长期借款的结束）（不包括利息）+（应付债券-应付债券期末）（不包括利息）

5. 分配股息，利润或支付的利息支付的=应付给借款人的股息金额+利息支出+长期借款的利息+在建工程的利息+应付债券的利息-应计支出中的“贷方利息”贷方余额-票据贴现利息支出

6. 与筹资活动有关的其他已支付，例如，用于支付融资费用的，用于融资租赁的，用于减少注册资本的（收购公司股票，联营公司的合资企业退款等））. 企业分期购买和建造固定资产，除第一期支付的外，每个时期支付的.

四种补充材料“和等价物净增加”

结算余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额；期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额；及等价物净增加额=期初余额-期初余额. 通常，公司很少有等价物，因此该公式不考虑该因素，如果是，则应相应地填写.

五种补充材料中的“经营活动产生的流量净额”

1. 净利润根据利润表的净利润额列出该项目.

2. 资产减值准备的计提方法资产减值准备的计提方法=本期计提的各种资产减值准备的累计金额注: 不包括直接核销的坏账损失.

3. 固定资产折旧固定资产折旧=生产费用折旧+管理费用折旧，或: =累计折旧期结束-累计折旧期开始注: 不考虑外国固定资产投资导致的折旧.

4. 无形资产的摊销=无形资产（从数字到末尾的数字）或=无形资产信贷的累计数注: 未考虑由于无形资产导致的外部投资减少.

5. 长期递延费用摊销=长期递延费用（期初数）或=发生的长期递延费用累计发生额

6. 递延费用的减少（减: 增加）=递延费用的开始至递延费用的结束

7. 应计费用增加（减少: 减少）=应计费用期末金额-应计费用初始金额

8. 处置固定资产，无形资产和其他长期资产损失（减: 收益）的依据是对固定资产的清算和对营业外支出（或收入）的详细账户分析.

9. 报废的固定资产损失是基于对固定资产清算和营业外支出明细的分析.

10. 财务费用=利息费用-应收票据的折扣利息

11，投资损失（减: 收入）=投资收入（填入借方的存款余额，填入贷方的正余额）

12. 递延所得税抵免（减: 借方）=递延所得税（期末-期初数）

13. 库存的减少（减少: 增加）=库存（从数字到结尾的数字）注意: 没有考虑减少库存的外国投资.

14. 营业应收款减少（减: 增加）=应收账款（期末初）+应收票据（期末初）+预付账款（期末初））+其他应收款（期末）+递延费用（期末）-坏账准备期末余额

15. 应付业务项目的增加（减少: 减少）=应付账款（期初期末）+预收账款（期初期末）+应付票据（期初期末）+应付账款工资（期末）+应付福利（期末）+应付税款（期末）+其他应付款（期末）.

六种公司财务报表的综合分析公式

I. 偿付能力分析:

1. 流动比率=流动资产/流动负债* 100％. 指数越高，流动资产的流通越快，偿还流动负债的能力越强. 国际公认的200％，中国的150％更好.

2. 速动比率=速动资产（流动资产-存货）/流动负债* 100％. 国际符号率是100％，而中国大约是90％.

3. 资产负债率=总负债/总资产* 100％. 指数越高，债务程度越高，操作风险就越大，以较低的资本成本进行生产和经营的能力也就越大. 保守率不超过50％，国际公认的不超过60％.

4. 长期资产适用率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）* 100％

第二，资本状况分析:

1，保本增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益* 100％，指标越高，保本情况越好. 企业的发展潜力，更加保证债权人的利益.

2. 资本积累率=今年所有者权益增加额/年初所有者权益* 100％，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，改善安全状况，实现更大的可持续发展.

三，获利能力分析:

1. 主营业务毛利率=毛利润（主收入-主成本）/主营业务收入* 100％，介于20％和50％之间，通常相对合理且稳定，流动性高的商品毛利率低. 新颖的特殊设计产品（时尚）的毛利率很高.

2. 主营业务净利率=净利润/主营业务收入* 100％，反映了企业的基本盈利能力.

3. 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入* 100％

4. 营业费用比率=营业费用/主营业务收入* 100％

5. 主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入* 100％

6. 净资产利率=税后净利润/平均总资产* 100％=主营业务净利率*总资产周转率. 该指数高于公司资产结构，与经验管理水平密切相关.

7. 净资产收益率=净利润/平均所有者权益* 100％. 反映出投资者的投资回报率，股东们期望平均每年的净资产回报率超过12％.

8. 不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额* 100％

9. 资产损失率=待处理资产净损失/年末总资产* 100％

10. 新固定资产比率=平均固定资产净值/平均原始固定资产* 100％

11. 流动比率=流动资产/流动负债* 100％

12. 速动比率=速动资产/流动负债* 100％

13. 资产负债率=总负债/总资产* 100％

14. 长期资产适用率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）* 100％

15. 资本保全和增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益* 100％

16. 资本积累率=今年所有者权益增加/年初所有者权益* 100％

17. 主营业务毛利率=毛利润/主营业务收入* 100％

18. 主营业务净利率=净利润/主营业务收入* 100％

19. 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入* 100％

20. 营业费用比率=营业费用/主营业务收入* 100％

21. 主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入* 100％

22. 净资产利率=税后净利润/平均总资产* 100％=主营业务净利率*总资产周转率

23. 净资产回报率=净利润/平均所有者权益* 100％

24. 管理费用率=管理费用/主营业务收入* 100％

25. 财务费用比率=财务费用/主营业务收入* 100％

26. 成本和费用利润率=总利润/（主营业务成本+期间费用）* 100％

27. 销售收入比率=销售收入/销售量

28. 运营指数=运营产生的流量净额/运营产生的流量

29. 比率=余额/流动负债* 100％

30. 流量负债率=经营活动产生的流量净额/流动负债* 100％

31. 负债比率=经营活动产生的流量净额/负债总额* 100％

32. 销售比率=营业流量净额/销售量* 100％

33. 应收账款周转率（次数）=信贷销售净收入/应收账款平均余额

34. 应收帐款周转天数

=天/应收账款周转次数

=计算期的天数*应收帐款的平均余额/信贷销售净收入

净销售收入=销售收入-当前销售收入-销售折扣和折扣

35. 库存周转率=销售成本/平均库存

36. 库存周转天数=计算期天数/库存周转率

37. 流动资产周转率（比率）=销售净收入/流动资产平均余额

38. 当前资产周转天数=计算期天数/当前资产周转时间

39. 总资产的营业额=销售净收入/平均总资产

40. 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

41. 赚取的利息倍数=（税前利润总额+利息费用）/利息费用

42. 总资产收益率=（总利润+利息支出）/平均总资产

可以这样编写七个流量表

第1步: 设置框架

流量表的基本原理是，得出资产负债表右下角的未分配利润科目（期初期初减少期末，即当期净利润）. 从资产负债表左上角的货币基金帐户（期初减少期末净增加额）开始，这实际上是教科书中的间接方法.

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