期权会计处理为什么经济快速货币化？为什么货币会引发危机？(3)

这里需要额外提醒的是：基于手机支付的原理，可以预见的是，随着移动互联、加密应用的发展，银行卡、、社保卡、公积金卡、工作证等各种物理信息载体，都可能集中到手机上（条件是发卡或证的信息中心必须开放信息，并通过手机进行信息连接和查证）。手机将成为互联网社会最重要、功能最集中的终端入口。这将带来经济和社会运行、信息采集和运用、金融的表现形态和运行方式等方面深刻的变革！

记账清算还需要收付款双方存款账户的物理连接或网络连接。如果收付款双方都在同一银行（开户行）开立账户，则银行作为中介，可以直接办理转账和记录。但如果收付款双方不在同一银行开户，则还需要其开户银行之间相互开立清算账户，或者共同在第三方银行开立清算账户（这个银行也叫做“碰头行”）。如果大量银行之间直接相互开户，则总体上需要开立的账户会非常多，不利于账户有效管理。因此，一般首选建立“清算中心”的模式，即所有的银行都在清算中心（如中央银行或专门的清算机构）开立账户即可。

记账清算需要通过清算中介、账户信息和收付信息的传递与处理才能完成，这一过程的安全性、便捷性和监控的严密性、有效性，是其存在和发展的关键。因此，监管部门一般都应该对吸收清算存款、作为清算中介的机构，以及清算账户信息纬度的充足性和准确性（防止假冒诈骗等）、账户信息载体和信息传输通道的安全性等进行严格审查，形成严格的监管规定。比如，对清算中介的资信情况进行评判和分级管理，对清算机构开立的清算账户进行评判和分级管理，甚至根据不同清算通道和工具的安全性进行分类（其中，最基础的账户要求最高，必须由开户申请人与开户承办人当面办理，在承办人监视下填写开户资料，当面核对信息真实相符后才能开立），相应实行的不同限额管理等，以保证客户信息和资金的安全，防范可能的风险。

总之，在记账清算体系中，清算机构、清算账户、清算工具及其运行方式是三大重要组成部分。其中，最容易变革和改进的是清算工具及其运行方式，围绕“提高效率、降低成本、严密风控”的宗旨，可以积极探索和应用先进科技不断推动清算工具及其运行方式的创新。

记账清算推动货币形态和投放方式深刻变异

在记账清算成为主体的情况下，货币就不再仅仅表（实物形态的银行存款。这种以存款形式表现，以货币数字反映的货币也可以被看作是存款货币或数字货币。这就推动货币的发展产生了一个深刻变化甚至是蜕变或裂变——从有形货币转变成为无形货币。

在记账清算方式下，不仅银行贷款等派生货币的投放可以记账方式直接记入收款人账户，表印制和流通的数量，货币的去化态势越来越明显，数字化已成为不可逆转的大趋势。货币已经不再只是人们脑海中根深蒂固的的样子，而是越来越多地变成无形的数字的东西。

在这种情况下，讲到货币时，脑子里只想到央行印制和投放出来的，就已经不准确了。讲到央行扩大货币投放时，就使用“开足马力印”的字眼，就投放印钞机印制的图像或画面，已只能是一种象征性的说法，严格讲，同样是不准确的。必须明确：当今的货币总量不仅包括流通中的（M0），还包括社会组织和个人存放在银行的存款（不含吸收存款的银行相互之间的存款），简单的表示就是：货币总量=+存款。

这一变化，不仅可以大大减少印制和流通的数量，降低货币流通的成本，提高资金清算的效率，严密货币流通的监控（记账清算每一笔都有转账记录，可以实流通的核查，强化反洗钱、反恐怖输送、反偷税漏税等方面的监管），而且有利于从源头上将货币（资金）更多地集中到清算银行，增强银行投放贷款等资金运用的能力和效率，促进社会资金的有效利用，推动金融加快发展，并提高货币总量调控的灵活性。

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