期权会计处理为什么经济快速货币化？为什么货币会引发危机？(2)

因此，重新探索货币的奥秘，有效掌控金融的魔力，准确把握货币金融的逻辑与规律，严控金融风险底线，发挥好货币金融的积极作用，控制其可能产生的负面作用，对全人类的和谐与发展都是非常必要的。这其中非常重要的一个切入口，就是准确把握记账清算及其对货币金融的深刻影响。

记账清算

这就推动货币的发展产生了一个深刻变化甚至是蜕变或裂变——从有形货币转变成为无形货币。

这需要从“记账清算的产生、基础设施和运行体系，以及其如何推动货币形态和投放方式深刻变异”三方面说起。

从清算向记账清算转化

在货币产生和发展的历史上，从最初各种实物货币的产生到规制化法定化的金属货币，再到金属本位制下的纸币（纸质代币），进一步发展成为脱离金属本位制（“货币脱金”）、在信用货币体制下独立运行的纸币，经历了数千年漫长的历史，对经济社会的发展产生了重要的推动作用。

尽管货币从出）收付清算，这样形成了货币最基本的清算方式——清算。

但清算需要大量地铸造或印制、携带、运输、检验、交割（移交货币实物）和销毁货币，成本和效率等越来越跟不上经济交往规模和范围不断扩大、交易频率不断提高的需要。于是，随着交通通讯和信息技术的发展，由清算机构（银行为主）作为中介，通过对交易双方存款账户的增减记账进行货币收付清算的方式逐渐兴起并不断发展，形成了与清算相对应的记账清算（转账清算）方式。

记账清算的基础设施和运行体系

记账清算的运行，首先需要有清算中介机构，这一般是银行。其次，需要收付款人在清算中介机构开立清算用的存款账户（备付金），记载账户所有人的姓名（户名或户头）及相关需要用以验证户主身份真伪的信息与密码、账号等，这是记账清算体系的核心内容。再者，需要账户信息载体、信息传送渠道（邮局、专用电子网、公用信息网等及其配套设施）和相应的清算办法等。这几部分相结合，就构成了记账清算基础实施和运行体系的基本架构。

记账清算所运用的账户信息载体和相应的清算办法等，随着通讯技术的发展而不断改进，也相应推动记账清算不断发展。

如最早用存单、存折、汇款单等可以办理存取款；用支票、本票、汇票等，可以办理转账支付。由于各种纸质票据的印制、保管、签发托收、入账等过程，时间周期长、成本高、风险大，催生出银行卡。通过专用电子信息渠道，直接从收款人的读卡器（POS机）中将卡号、密码、金额等相关信息发送至发卡中心，发卡中心马上对信息进行验证，合格后通过原渠道反馈，收款人的读卡器即可打出结算清单，持卡人签单确认后，交易即可办理，发卡中心则会扣减持卡人账户的款项，转到收款人账户。这种电子渠道的效率和安全性大大提高。

随着互联网、加密应用的发展，存款账户的信息可以不再需要卡、折、票等物理载体，能够直接信息化，并将手机作为账户信息载体、读码器和移动互联网的终端入口，在办理交易需要的支付时，付款人直接用手机扫码读取相关信息（包括收款人账号和款项金额等）并输入密码，按下确认键后，手机随即将信息发送至账户中心，经验证合格并反馈给收款人信息后，交易即可办理，并由账户中心办理款项的转账清算。

随着账户信息载体和信息传送通道的变化，清算的具体操作和处理方式也随之发生变化。特别是进入互联网时代，越来越多的清算操作，如相关信息的输入、验证、清算处理和结果反馈等，不再需要专门的第三方机构和人员参与，而是由当事人自己输入、系统自动验证和处理，将金融功能越来越多地融入到实体经济中一体化、自助式、智能化处理，推动货币金融的表融功能得到更好发挥（效率提高、成本降低、风控强化）。收付清算成为金融科技应用最集中、对货币金融影响最突出的环节或领域。

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