固定资产原价东贝B股(900956)公告正文：黄石东贝电器股(6)

本公司截至一九九六年、一九九七年及一九九八年十二月三十一日止年度的经营成果系假设重组后的公司结构于一九九六年一月一日即已存在。本公司于一九九八年十二月三十一日的资产及负债是指本公司于该日假设存在的资产及负债。

2.会计报表的编制基础

本会计报表的编制基础是依据公司重组方案确立的现有结构,即将压缩机厂的有关非经营性资产及负债剥离,由东贝集团承担;取消压缩机厂的法人地位;以压缩机厂的经剥离后的资产、负债、股东权益及损益作为本公司的财务状况及经营成果,并假定本公司自一九九六年一月一日起即已存在,且按独立法人主体运作及依附注3所述的主要会计政策进行独立核算。

3.主要会计政策

(a)会计制度

本公司执行的会计制度是依据中华人民共和国《企业会计准则》、《股份会计制度》及其他有关规定而制定。

(b)会计期间

采用公历制,自一月一日起至十二月三十一日止。

(c)记帐本位币

以为记帐本位币。

(d)会计核算

以权责发生制为基础。

(e)坏帐准备

坏帐准备按应收帐款之可收现性提列。固定资产原价

(f)存货

存货按实际成本与可变现净值孰低法计价。发出材料及产成品时采用加权平均法核算。在产品及产成品的成本包括直接材料、直接人工及相应部分的制造费用。当存货有过时、滞销及瑕疵等情况时,则计提适当的损失准备。

(g)固定资产及折旧

固定资产是按购置或建造厂房及机器设备等有关的一切直接和间接成本入帐。凡与生产经营有关且使用期限超过一年者;或非用于生产经营,而其单位价值在2,000元以上且使用期限超过两年者;以及所产生的效益涉及以后各期的重大更新、改良或大修支出,均予以资本化。一般性的维修支出则列为当期费用。

固定资产按原值减累计折旧列记。固定资产折旧在考虑估计残值为原值的10％后,以直线法依其估计经济使用年限计算提列。主要估计经济使用年限如下:

建筑物30年

机器设备10年

(h)在建工程

在建工程指建造及安装测试中的机器设备,按成本列记。成本包括购置、安装及建造成本。

(i)主营业务收入

主营业务收入按金额(不含)扣除附加税后的余额列示,于产品所有权转移给客户时认列。

(j)税项

(1)

本公司缴纳。为价外税,按主营业务收入金额的17％计算。购买原材料、半成品等所缴纳的进项税可用来抵扣销售货物时应缴纳的销项税。

(2)附加税

本公司缴纳下述附加税:

.城市建设维护税-按应交净额的7％缴纳;

.教育费附加-按应交净额的3％缴纳。

(3)企业所得税

本公司按法定帐目利润总额为基础,并就不须课税或不得抵扣的收入及支出项目作出调整后,计提企业所得税。

依据黄石市人民政府黄政办文[1995]19号文,本公司从一九九五年起先按课税所得的33％缴纳企业所得税,再由黄石市财政局全部返还,帐列补贴收入。

又依据湖北省人民政府鄂政函[1998]100号文,本公司于B股上市后按课税所得的33％缴纳企业所得税,再由黄石市财政局返还课税所得的18％。然而,目前尚无文件确保本公司可以永久享受上述财政返还优惠。本公司并不知悉政府任何之政策变化会令本公司变更享有上述财政返还优惠。

东贝集团已经同意补偿任何因为目前和/或未来上述财政返还优惠政策的变化而使本公司于一九九八年十二月三十一日额外承担的税收负担。

递延税项系采用负债法按课税所得和会计所得的重大时间性差异的税额影响数计提,除非在可预见的未来不会有负债产生。递延税项资产,除可合理确定于近期内实现者外,不予认列。

(k)法定退休金

本公司依据计划。本公司须按职工工资总额的一定比率(一九九六年及一九九七年:24％;一九九八年:23％)上交统筹退休金。统筹退休金负责本公司退休员工的退休金给付,而本公司除上述应上交的统筹退休金外,无其他应尽的义务。

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