塞班斯法案_塞班斯法案 内部控制_塞班斯法案 邮件(4)

第401节 定期报告中的披露

第402节 强化利益冲突的信息披露

第403节 同管理层和主要股东有关的经济业务的披露

第404节 管理层对内部控制的评价

第405节 例外情形

第406节 高级财务管理人员的道德守则

第407节 同审计委员会财务专家有关的信息披露

第408节 加强定期信息披露的复核

第409节 实时信息披露

第五章 利益冲突的分析

第501节 如何管理执业证券分析师及证券交易所

第六章 委员会的组成及其权利

第601节 财政拨款方面的权利

第602节 SEC的执业许可权

第603节 联邦规定的市场禁入权

第604节 证券经纪人和交易商的从业资格

第七章 研究及报告

第701节 审计总署对事务所合并行为的研究及报告

第702节 SEC对评级机构的研究及报告

第703节 关于违法者和的研究和报告

第704节 执法行为研究

第705节 投资银行研究

第八章 公司欺诈及其刑事责任

第801节 小标题

第802节 篡改文件的刑事责任

第803节 违反证券欺诈法不能免除债务

第804节 证券欺诈的限制性条款

第805节 对联邦判决指南关于妨碍司法公正和广义欺诈犯 罪的回顾

第806节 保护提供欺诈证据的公众公司的雇员

第807节 公众公司欺骗股东的刑事责任

第九章 强化白领刑事责任

第901节 小标题

第902节 企图和阴谋进行欺诈活动

第903节 邮件及电传欺诈的刑事责任

第904节 违反美国《1974年退休雇员收入保障法》的刑事责任

第905节 修改关于白领行为的判决指南

第906节 公司对财务报告的责任

第十章 公司纳税申报表

第1001节 参议院要求考虑公司首席执行官签署纳税申报表

第十一章 公司欺诈责任

第1101节 小标题

第1102节 篡改记录或者阻止官方调查

第1103节 SEC的暂时冻结权

第1104节 联邦判决指南的修改

第1105节 SEC有权禁止有关人士担任公司官员或者董事

第1106节 按照《1934年证券交易法》加重刑事责任

第1107节 对举报人打击报复

这个法案不但让在美上市的外国企业感到棘手，即使是在美国这个成熟市场环境中成长起来的本土企业想过关也非易事。本来塞班斯法案从2004年开始实施，但由于大部分在美国有经营业务的上市公司都达不到其要求，因此，SEC决定其执行期延至2005年，那些只在美国上市而在美国没有业务的公司遵从塞班斯法案的时间则被顺延到2006年。塞班斯法案

尽管，执行时间被延迟，但塞班斯法案成为在美上市企业躲不过去的坎，它们迟早要补其在企业内控上落下的课。于是，所有国内在美上市的企业目前都不同程度地开始了提高内控水平、应对塞班斯法案的准备工作。据悉，它们的准备工作主要集中在保证财务信息准确的内控系统建设及内审流程的完善上。

现在的国有企业的高管，对于一些投资开始变得非常谨慎，因为如果投资成功的话，可能会是集体功劳，或者这个功劳不可能落到某个人身上，一堆人都会去抢这个功劳，但是如果失败的话，你就会很倒霉，所以CEO很难做出抉择，承担很大的压力和风险，很多上市公司就是，圈到了钱，但是不敢花，不敢投资，空让那些钱放在银行里下崽。这样的投资风险很难有可承受的人或者组织。塞班斯法案必然会影响到过内，并且一直在想用某种制度或者法律来约束规范高管的行为，但是这也是一个双刃剑，可能会让CEO谨小慎微，缺乏进取意识。而如果放的太开可能会带来不可预料的损失。对于更多的人可能产生影响。

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