公开转让说明书 广州银狐科技股份二次反馈意见回复(3)

项目2016.8.31账面值2016.5.31账面值 2016.5.31评估值

(经核查)(经审计)(经评估)

固定资产108,458.05111,106.44111,106.44

无形资产13,647.8014,968.5614,968.56

负债：5,117,713.742,877,573.712,877,573.71

应付款项3,401,630.001,322,526.511,322,526.51

预收账款184,050.00382,105.57382,105.57

应付职工薪酬125,207.87125,557.47125,557.47

应交税费739,843.61353,240.70353,240.70

其他应付款666,982.26694,143.47694,143.47

净资产：1,380,318.751,119,220.591,119,220.59

实收资本3,500,000.003,500,000.003,500,000.00

未分配利润-2,119,681.25-2,380,779.41-2,380,779.41

虽未针对2016年8月31日润科天下的报表数据单独出

具审计报告，但在出具银狐公司合并报表审计报告时，全面核查了润科天下截至2016年8月31日的数据，并形成了润科天下截至2016年8月31日的审定报表，如上表所示。

鉴于2016年5月31日润科天下经过审计的账面净资产

金额与经过评估的可辨认净资产金额一致，即该时点可辨认净资产公允价值与账面值相比无增值项。因2016年5月31日至2016年8月31日时间很短，且被合并单位账面实物资产及债权债务性质等均无重大变动，故润科天下2016年8月31日虽未经评估，但结合上述原因，视同2016年8月31日的可辨认净资产公允价值与2016年8月31日经全面核查后账面的审定报表值一致，即该时点可辨认净资产公允价值与账面值相比无增值项。

(2)润科天下2016年5月31日至合并日经营情况如

下：

北京润科天下科技

项目

2016年5月31日至8月31日

营业收入9,689,056.46

减：营业成本8,394,578.46

金及附加6,784.60

销售费用555,844.82

管理费用245,622.37

财务费用72,097.38

资产减值损失204,574.24

营业利润209,554.59

加：营业外收入500.00

减：营业外支出100.00

利润总额209,954.59

减：所得税费用-51,143.57

净利润261,098.16

合并日为2016年8月31日，润科天下2016年5月31

日至合并日净资产增加261,098.16元，如上表所示。

第一次反馈中提到2016年8月31日润科天下净资产无

评估增值系2016年8月31日的公允价值与2016年8月31

日的账面值相比无增值，非2016年5月31日至2016年8

月31日无增值。合并报表是以2016年8月31日可辨认净

资产的公允价值为依据编制，合理且依据充分，2016年8月

31日可辨认净资产的公允价值的确定依据详见本反腊问题

2(1)”。

(3)合并日后公司长期股权投资从权益法改为成本法核算，合并日以2016年8月31日可辨认净资产的公允价值为依据进行核算，合并报表以2016年8月31日可辨认净资产的公允价值为依据编制，2016年度合并报表将润科天下2016年9-12月的经营成果纳入合并范围。

主办券商认为：合并日的会计核算及处理合理合规，该非同一控制下企业合并符合《企业会计准则》要求。

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