关于进一步规范银行函证及回函工作的通知

财会[2016]13号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮储银行，外资银行：

《中国注册审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》提供了以职业判断为基础的决策框架，帮助注册确定审计中的哪些事项是关键审计事项。在执行审计工作时重点关注的诸多事项中，注册确定哪些事项对当期财务报表审计最为重要，从而构成关键审计事项。有关会计、审计、资产评估等事项发表法律意见。

一、高度重视银行函证回函工作

银行函证回函工作是金融服务的内在组成部分，也关系到金融安全的维护与保障。高质高效的银行函证回函工作，有助于夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护金融秩序，有助于各政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用社和村镇银行（以下统称银行）加强内部控制，降低运营风险、法律风险和声誉风险，推动社会信用体系的建设。

7.办理验资报告：拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、核名通知、房租合同、，到事务所办理验资报告。注册写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。三、ipo审计时银行账户函证程序缺失或未有效执行，银行账户函证范围存在遗漏，函证未保持控制，未回函的银行账户和异常的询证函回函未予追查，对获取的明显异常的银行对账单未予关注，也未采取进一步审计程序，违反《审计准则第1312号—函证》第十二条、第十四条和《审计准则第1301号—审计证据》第十条、第十一条、第十五条的规定，未能发现天丰节能在建设银行新乡牧野支行开立的41001557710050203102账户2011年末实际余额比账面余额少3,000万元的事实，以及天丰节能伪造银行询证函回函、伪造银行对账单的事实。

抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。进一步加强建筑工地汛期防范工作，预防和减轻自然灾害造成的损失，充分认识到汛期防灾防汛工作的紧迫性、重要性，牢固树立“安全发展”理念，切实加强对汛期灾害防范工作的组织领导，有效预防和遏制各类自然灾害引发的安全事故。记者为此采访了中国消费者协会有关负责人，他说，一些银行规定，对于银行卡电话挂失只负责协助防范，不承担任何责任。

二、规范银行函证及回函工作

三、ipo审计时银行账户函证程序缺失或未有效执行，银行账户函证范围存在遗漏，函证未保持控制，未回函的银行账户和异常的询证函回函未予追查，对获取的明显异常的银行对账单未予关注，也未采取进一步审计程序，违反《审计准则第1312号—函证》第十二条、第十四条和《审计准则第1301号—审计证据》第十条、第十一条、第十五条的规定，未能发现天丰节能在建设银行新乡牧野支行开立的41001557710050203102账户2011年末实际余额比账面余额少3,000万元的事实，以及天丰节能伪造银行询证函回函、伪造银行对账单的事实。商标注册人应当对其使用注册商标的商品或服务的质量负责, 办理验资报告：拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、核名通知、房租合同、，到事务所办理验资报告,同时，我们也用诚信和敬业赢得了广大客户的美好赞许和良好口碑,这一数据显示，当前小微企业不仅从数量上实现了“铺天盖地”，其活跃度与竞争力也显著提升，企业生命周期逐步延长,与其他企业变更名称未满1年的原名称相同。二、职业书方面：1、劳动部新职业 （物流师、人力资源管理师、电子商务师等） 2．劳动部技师证（电工、钳工、数控车工等）及特种作业证（ic卡） 3．劳动部0sta高新证（网页制作、办公自动化） 4．建设部5大员及监理工程师（施工员、材料员、质检员、安全员、造价员） 5．财政部（会计电算化、会计从业、助理、手工做账） 6．信息产业部认证 7．劳动部1+n岗位 8．is90001质量管理体系认证 9．国际信息化人才 10．教育部计算机等级及英语4级 11．普通话等。

联系一家事务所，领取一张"银行询征函"（必须是原件，事务所盖鲜章）。联系一家事务所，领取一张“银行询征函”(必须是原件，事务所盖鲜章)。联系一家事务所，领取一张“银行询征函”（必须是原件，事务所盖鲜章）。

三、严格银行函证回函的内部控制

为有效防范因银行函证回函不实导致的运营风险、法律风险和声誉风险，银行应在以下方面建立和完善银行函证回函工作的内部控制，并确保其有效运行：

（一）明确回函的工作流程，建立相应的授权机制和制衡机制，实现不相容职责的分离；

（二）规范询证函回函用章的管理制度，明确回函用章；

（三）校验询证函印章，确定其与预留印鉴一致无误后，方可办理回函业务；

2、消极式询证函（negative confirmation）：当询证函记录与被询证人记录一致时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不一致时回函。1、积极式询证函（positive confirmation）：无论询证函记录如何，都要求被询证人回函。1、积极式询证函(positive confirmation)：无论询证函记录如何，都要求被询证人回函。

（五）加强回函的复核控制，即由函证处理人员根据原始业务记录进行填写，并由主管人员根据授权复核后在回函上签字并加盖有效印章；

（六）建立完备的回函操作记录，记录中应体现处理过程及主管人员复核签字等内控程序；

（七）将回函工作纳入银行内审或内控检查范畴，并对所发现问题及回函投诉事项建立缺陷整改、责任认定和问责机制；

（八）银行函证受理部门名称、地址、联系电话应当公开透明。

四、建立健全银行函证集中处理机制

鼓励各银行对信息系统功能进行升级和扩展，使针对同一客户的所有信息能够集中显示，同时应当加强对信息系统的安全管理和授权管理。企业往来函证格式鼓励各银行建立银行函证的集中处理机制，如全国性或区域性银行函证处理中心，负责集中处理注册或其他第三方的银行询证函，以保障回函工作的质量和效率。

五、加强回函监管工作

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