函证帮你摆脱往来账款烦恼

往来账款的管理常常令不少企业的财务人员头疼不已。这些陈年旧账如何处理，企业往往要通过向对方发函证来进行核实。然而，函证究竟该怎么编制，未回函该如何处理，不少人却不甚了解。

函证的安排和组织

函证的对象是应收（应付）账款、预收（预付）账款、其他应收（应付）款。一般来说，对于那些挂账金额小、时间长、不经常发生往来的应付款项单位，或事务所年度审计已发函又得到回函的单位，企业可不发询证函。函证的对象通常是数额较大、挂账时间较长的往来款项。如果通过业务部门、网络、114查询等无对方无法进行函证的单位，还要责成专人专项办理。

财务部门取得被函证单位的后，编制询证函。一般规模较大的企业，利用企业信用或因为结算的时间差，导致财务往来有余额的单位成千上万，用手工在电子表格或ＷＯＲＤ文档中填制，工作量大、效率低、容易出错。当前，可利用电子表格编程功能，将电子表格自动生成格式标准、样式统一、自动编号的询证函。初次发询证函，一般要由财务人员发送，未回函再次发函时，可视情况由业务部门与对方交流沟通后发送，以提高回函率。

大多数单位安排在年度资产清查阶段函证，这时期财务工作繁忙，回函的几率小。初次发函时，大概要经历15天，回函率一般只在30％左右，难以满足往来款项管理全面核查的要求。有效的做法是，借助于年度资产清查的氛围，安排函证工作，并根据初次回函情况安排下步函证工作，下次函证时间大致在次年的2月份。一次函证要有一次分析、一次总结，并继续安排下次函证，如果回函质量依旧较差，就要一直进行函证，时间涵盖半年也很必要。

未回函或回函不符为哪般

函证发送后，10天内仍然得不到对方回函的，企业往往需要继续发函或派专人到对方核对账簿。而对于已收到的回函，要重点分析回函不符的原因，回函不符属被询证方的原因有：询证方款项已付，对方尚未收到。对于时间较长的往来款项，可能对方银行出纳丢失票据，财务人员没有挂账。这种情况较少，主要在于对方财务管理基础薄弱，未能及时与银行对账。

第二十七条开具后，如发生销货退回需开红字的，必须收回原并注明“作废”字样或取得对方有效证明。第三十四条开具后，如发生销货退回需开红字的，必须收回原并注明“作废”字样或取得对方有效证明。纳税人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用向委托人开具，同时应凭其取得的开具给本纳税人的或其他合法有效凭证作为差额缴纳的扣除凭证。

于4月10日与应收账款往来单位对账发现过账笔误，当即更正：对“主营业务收入”(贷方)和“应收账款”(借方)总账(或科目汇总表)及其明细账科目均分别以红字冲销900元，并标明3月10日25号记账凭证过账笔误多记，同时在3月10日25号记账凭证及其登记账页中补记注明过账笔误多记900元，于4月10日更正。liuxue86.com资本公积对企业至关重要，也是经常容易出现问题的地方，因此需要资本公积审定表，追加投资款的记账凭证，收款收据和记账凭证，电子汇划划(收)款补充报单。4、根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。

因此我们首先从建立健全企业管理制度物别是财务管理制度入手，进行明确财务人员分工，强化财务员工办公员的服务意识，通过加强核算，创新管理，促进了资金往来、拆借资金、信贷业务、项目结算等在积极对应省、市县银行、审计的检查，针对日常工作中的问题，组织财会人员核实和分析其形成的主客观原因，主动向相关部门沟通、说明，并及时整改和完善，降低了公司项目管理运行过程中的风险，促使财务工作进入了良性循环规轨道。安易王v5是安易天地软件推出的市场上唯一一款支持在u盘上移动做账的财务管理软件，系统含总账、明细账、项目、部门、往来、项目往来、部门往来、预算、银行对账核算功能，独有功能：账表完全自定义格式、代码自动定位、权限管理下的无限制录入凭证及调账功能。五、根据本协议的需要及双方发出的通知、往来联系的便利，双方在本协议确定的联络方式为双方有效的。

+结算备付金+拆出资金+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产+衍生金融资产+买入返售金融资产+应收利息+应收保费+应收账款+应收票据+应收分保账款+应收分保合同准备金）/（短期借款+向中央银行借款+拆入资金+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债+衍生金融负债+卖出回购金融资产款+代理买卖证券款+应付账款+预收款项+预收保费+应付手续费及佣金+应付分保账款+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付赔付款+应付保单红利+保户储金及投资款+保险合同准备金）。

函证透露出的额外信息

函证不只是简单地用来核对双方账务往来的准确性，通过函证，企业还可以及时了解对方的经营状态，并及时给予适当的处理意见。一是该单位已经撤销，应付对方款项可以做营业外收入及时处理。对于更名的单位，要索取企业更名书，在账务上作调户处理。企业往来函证格式另外，有的单位已经将更名函送交函证单位，单位在两个名头上挂账的，要按新户予以统一。对于欠款金额较小、时间较长、找不到具体的办公地点和办公人员，又不知对方具体情况的单位，也可以作明核案被处理，或将多个这样的账户在一个专用账户里挂账。对于长期挂账无人催要、挂账金额经常出错，不及时开具或其他有悖于合同的，评价其诚信度和管理水平，将诚信度差、管理水平低的单位传递给招标部门，招标部门向对方亮黄、红牌，减少或杜绝与这样单位的往来。

此外，对于长期挂账的未付款项，在函证期间停止支付，待全部函证完毕，确认对方款项无异，方可支付。依此防止函证方错误记录，对方以错就错，借函证之机骗取款项，造成不该有的损失。同时，对于收到的询证函，要按单位和往来科目装订成册，作为档案保存，以便日后查阅。

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