国家税收征收条例

国家税务管理法规讲师: 概述法律系统业务是税务机关处理税务机关的法律法规违规行为，以及监督和控制税务机关的行政机关并对其进行补救的业务. 负面后果. 法律业务分为税收违规登记管理，税收管理，税收行政救济（复议，诉讼，赔偿，补偿）管理，税收执行管理，重大税务审判管理，回避管理等工作. Page 2根据申请书的确认保证担保申请书税收行政救济税税收行政行政补偿补充税以及与税收有关的事务人际共商商人补偿补偿金违反法律，法规处理银行，听取政治证明的延期期限处理听证会和处罚金的期限. Page 3基于权限，税收行政救济审查，税收偿还，税收补偿，税法，税收银行，税收银行，税收银行，税收预防，税收执法，税收执法的违反商业税法处理税务，审查，行政管理和政治安全，负责补救，开除，补救和投诉. 全国销售银行第4页，目录4统计目录，目录名称，税收保证，税收，行政救济，违反法律，法规，审计（财务），监督检查，决策处理税收执行，税收补充和修改或重大税务的补充处理. 香港签发了居民明书以供批准. 完全启动方法基于该应用程序，权限为129323911412. 关闭方法是立即执行的. 关闭时间有限. 34111111412111263174.第5页[业务概述]-处理税收违规行为在征税管理工作中发现的税收违规行为，进行注册，处理，跟踪税收违规状态并进行最终审查.

根据税收的特殊处理需要，选择税收的相关处理程序. 以编号为主要特征线，统一管理. 税收违规注册是所有的开始. Page 6 [业务概览]-税收违规的处理在每个流程中处理税收违规时，以税收违规编号为特征的主线系统将自动回填此流程的“税收违规处理跟踪表”. 税收违规行为的处理主要包括: 税收违规登记，限期改正，限期责令缴纳税款，简易程序处罚，通用程序处罚处理，延期（分期）缴纳批准，申请撤销营业执照并收取停止销售并取消供应（收集）. Page 7 [业务概述]-通用程序罚金处理通用程序罚金处理是指按照法律程序遵守法律规定情况的税务行政管理部门的税务处理. 适用范围: 除适用简易程序惩罚外的其他税收，以及尚未构成或司法机构可免于刑事惩罚的税收. 一般程序处罚包括: 税务听证，听证延期，税务事项通知和一般程序处罚决定处理. Page 8 [业务流程]-一般程序处理一般程序Page 9税收违反法规的行为在一定时限内要更正的登记和问责制改正税收罚则行政管理处处罚事项项目通知书处理112222003344简易程序程序处罚处罚要求撤销营业执照暂停付款（收取）取消暂停（收取）通常受到处罚. 听证申请的延迟处理税务人员在指定时间段内逃避处理并下令缴纳税款Page 10 10 [法规]-处罚处理的一般程序1.处罚决定处理的一般程序的发起发起人员应对事实负责，适用于税收违法的证据和惩罚类型，依据是否正确，调查和证据收集是否符合法定程序，当事方陈述和论点的事实，证据是否成立以及在听证后的事实当事人的听证和答辩，证据是否成立等.

在审核过程中，初学者需要启动“税收管理处罚通知处理”，以听取纳税人的抗辩声明. 如果纳税人没有辩护声明，则仍需要指出纳税人没有辩护声明. 听完答辩书后，继续完成审查. Page 11 [处理条例]-一般程序的处罚2.复审处罚决定的一般程序是处理复审员对“审计的复审报告”或“税收违规的复审报告（非-audit Penalties），然后填写评论. 当“审核意见的解释”为“复审”时，将返回前一个链接进行处理. Page 12 [处理规范]-一般程序的处罚处理3.生产处罚处理生产人员的一般程序应在收到税务负责人批准意见之日起3天内根据不同情况准备决定性文件. 相应级别的权限. （1）当复审意见为“构成”且批准意见为“同意（最终复审）”时，启动“涉嫌刑事移送”程序. （2）当复核意见为“未确定违反税收的事实”且复核意见为“同意（最终复审）”时，“未建立确认违反税收的通知”. （3）当复核意见为“不​​处罚”且批准意见为“同意（最终复核）”时，做出“不处罚税的决定”. （4）当复核意见为“给予税务”而批准意见为“同意（最终复审）”时，准备“税务决定书”.

第13页[处理规范]-一般程序的处罚处理4.审批处罚决定处理的一般程序允许人员审查和批准“未建立税收违规事实的通知”，“关于确定违法事实的通知”中列出的项目. 不允许税收征管”和“税收征管决定”，并填写审批意见. 当“批准意见解释”为“复审”时，将返回前一个链接进行处理. Page 14 [处理规范]-一般程序处罚处理5.实施处罚决定处理通用程序的方法: （1）处罚决定处理通用程序的执行人员启动文件交付过程，将在此过程中准备的税务文件提供给当事方，当单据交付到销售编号时，系统将自动通知税收来源管理部门以开始收款和开票流程. （2）在决定书的缴费期限届满后，跟踪判断对象是否及时缴纳. 如果需要执行措施，则将启动“执行注册”过程. （3）当事人履行处罚决定后，将作出“执行报告”，并提交复核机构备案. 在准备好“执行报告”后，税务违规处理过程的处理状态会自动回填为“已处理”. Page 15 [处理条例]-处罚的一般程序6.存档文件名称的文件编号1税收处罚审查报告（非审计处罚）2税收处罚审查报告时间表（非审计处罚）3审计管理处罚审查报告书4税务管理处罚情况表5税务管理处罚情况表（审计处罚）6未确定违反税收事实的通知7税务管理处罚决定书8税务管理处罚决定书9税务违反处罚执行报告10税务文件服务收据第16页的备注【特殊注意事项】－一般处罚程序1. 具体处罚标准可参照《云南省税收制度处罚标准（试行）》的规定，该标准将于2015年1月1日起实施.

2. 行政机关的通报文件和处罚决定不能同时送达，通报后不得立即处以. 如果这样做，实际上将剥夺当事各方发表声明和辩护的权利. 这种不符合法律. 通知当事人的时间与作出决定的时间之间应有合理的间隔，原则上为3天. （三）处罚决定与前次通知不一致的，应通知两次，并再次出具《税收事项通知》. Page 17 1.有效文件交付方式的有关问题1.国务院令[2002] 362号第八章《中华人民共和国税收征管法实施细则》明确规定，文件交付包括: 直接交付和保留服务委托服务邮寄服务公告服务Page 107第107条税务文件的格式由国家税务总局制定. 本规则所称税收文件包括: （一）税收事项的通知； （二）限期整改通知； （三）保税措施的决定； （四）税收执法决定； （5）税务检查通知书（6）税务处理决定； （七）税收决定； （八）行政复议决定； （9）其他税务文件. Page 19 2.主席令[1996] 63号《中华人民共和国法》，第四十条决定书自公告之日起当日送达当事人；如果当事人不在场，则行政机关应当遵守民事诉讼法. 《程序法》的有关规定应当送达当事人的决定书.

第20页3.《中华人民共和国行政复议法》 [1999]第16号主席令第40条行政复议期的计算和行政复议文件的送达应按照民事关于期限和服务的程序法法规的执行. 4，《中华人民共和国行政强制法》第38条《主席令》（2011年）第49号，催函和行政强制执行决定书直接送达当事人. 当事人拒绝接受或者不能直接向当事人提供服务的，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定为人民服务. Page 21《中华人民共和国民事诉讼法》第82号《主席令》（2012年）第59号（2012年修订）该期限包括法定期限和人民指定的期限. 该期限以小时，天，月和年为单位进行计算. 期间开始的时间和日期不计入期间. 该期限到期的最后一天是假日，假日之后的第一天将是该期限到期的日期. 该时间段不包括运输时间. 如果诉讼文件在期限到期之前寄出，则不会视为已过期. 第九十二条收件人的下落不明或者无法通过本节规定的其他方式送达的，应当宣布送达. 公告发布六十天后，即视为已送达. Page 22 2.与税收保全和执行有关的问题1.《中华人民共和国税收征收管理法》中有6条关于税收保全和执行措施的条款，需要侧重于: 适用对象，前提条件，措施，程序前，批准级别等.

第三十七条从事生产，经营活动的纳税人未按照规定进行税务登记的，以及暂时从事经营活动的纳税人，税务机关应当核实其应纳税额并责令其缴纳；如果不付款，税务机关可以扣押价值等于应纳税额的商品和货物. Page 23 II. 与税收保全，执行有关的问题第三十八条税务机关有理由相信从事生产，经营的纳税人逃避纳税义务的，可以责令在规定的纳税期限之前的期限内缴纳应纳税款；在规定的期限内，如果纳税人发融机构从其存款中代扣代缴税款； （2）扣押，扣押，合法拍卖或出售价值与应缴税款相等的商品，货物或其他财产，以用拍卖或出售所得抵销税款.

第26页2.税务机关采取执法措施时，应同时执行前款所列纳税人，扣缴义务人或税务保证人未缴纳的滞纳金. 可以执行吗？答: 《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条当事人对税务机关的处罚决定，不得在期限内申请行政复议或者向人民起诉，但是，作出处罚决定的税务机关可以采用本法第四十条规定的执行措施，也可以向人民申请执行. Page 27 3.税收保障措施的期限应为六个月或30天吗？ 《税收管理法实施细则》第88条根据《税收管理法》第五十五条的规定，税务机关采取保税措施的期限一般不超过6个月. 重大需要扩大的，应当报国家税务总局批准. Page 28《行政强制法》第二十五条扣押和扣押的期限不得超过30天；扣押的期限不得超过30天. 情节复杂的，可以经行政机关负责人批准延长，但延长期限不得超过30天. 除非法律和行政法规另有规定. 《行政强制法》第三十二条自存入和汇出款项之日起三十日内，行政机关应当作出冻结决定或者解除冻结的决定；情节复杂的，可以经行政机关负责人批准延长，但延长期限不得超过30天. 除非法律另有规定. Page 29 4.是否有必要在税收期限内下令更正？答: 是的.

《法》第二十三条: 行政机关实施时，应当责令当事人在限期内改正或者改正. 说明: 在期限内命令更正不是，但这是的前提；第30页. 5.税收保全和执法是否需要吗？答: 没有优先权，因为由税务机关和委托代收机构签署的《委托代收协议》属于合同法的范围；不能将其视为欠税款，因为欠税款是欠应纳税税款的纳税人的行为；强制执行的措施和滞纳金的增加是根据中华人民共和国国家行政总局发布的2013年第24号公告“委托收款”的第二十四条.

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