6第6章金融企业之间的交易(2)

适用于业务量较小的银行进行票据兑换. 设置的帐户包括“银行存款”和“银行存款”. 2020年5月24日，星期日47••3.银行间同业拆借会计•1）. 银行间同业拆借的概念: 是指商业银行相互交流资金的一种短期借贷行为. •在同一城市，不同地方，您可以在2020年5月24日星期日通过中央银行的存款帐户转账资金48•••2）. 账户设置•1）“同业拆借”: 核算银行从其他银行借入的本金•性质: 负债类别•详细账户: 由借款单位设立•2）“拆迁与同业拆借”: 对本金借出进行核算银行对其他银行的贷款•性质: 资产类别•明细帐户: 由拆分单位设置2020/5 / 24 Sunday 49••（3）银行间借款的核算1.资本借款的核算•借款: 银行间贷款-借款银行•贷款: 存放中央银行的钱•借款: 存放中央银行的钱•贷款: 银行间借款-突破银行•突破银行（贷款）•入侵银行（借款）50/5 / 24，202050••2.归还借入资金的账目•借款: 从中央银行存入的资金•贷款: 利息收入•借款: 银行间同业拆借•借款: 利息支出•贷款: 存款与中央银行•放贷•贷款银行2020/5/24 Sunday 51••示例步骤: 1、5月10日，由于头寸短缺，连云港市工商银行向同城建设银行借款1000万元，为期2天，每日利率为0.1％.

•借入: 从中央银行存入的资金1000贷款: 银行间借贷-CCB 1000•在第二和十二日返还本金和利息. •借款: 银行同业拆借-建行1000利息支出2贷款: 在中央银行的存款1002 2020/5/24 Sunday 52••（4）异地银行同业拆借核算. 重贴. •折扣，再贴清算，共同存款它，付款和借贷（支出）•2.帐户设置•1）“系统中的上级存款项目”: 核算下级银行用于清算准备金，资金划拨金融企业往来支出，业务对账资金，上级银行的存款准备金的存款银行•性质: 资产类别•明细帐户: 按存款类型设置: “清算”，“存款准备金”，“运营调整基金”星期日5/24/2020 56••3）“系统中的存款”: 上级银行帐户，用于结算下级银行支付的存款付款，资金转移，运营调整基金，存款准备金负债类别详细科目: 第二级: “清算资金”，“存款准备金”，“运营调整基金” “第三级: 根据上述存款项目进行的业务银行设置2020年5月24日，星期日57••3.下层和上层银行之间的活期存款业务交易核算1）活期存款的存入或退款两个形式: 实际存款资金的转移 （1）5月3日，工行A分行将总行定期存款由2000万转为活期存款. •借款: 2000年系统清算（总部）中的存款•贷款: 系统中的存款--定期存款-总部2000年，2020年5月5日，星期日58••（2）将1000万美元汇入总行通过中央银行借款: 系统清算存款（总行）1000贷款: 中央银行存款1000（三）由于资金不足，总行借款1500万借款: 系统清算资金（总部）中的存款1500贷款: 系统总部1500中的借入资金问题: 总部如何计算？ 2020/5/24 Sunday 59••2）调整存款准备金核算审查: 存款存款支付方式设置帐户: 系统中的存款活期存款-教科书P106示例2020 / 5/24星期日60• •3）运营调整资金的核算实际: 收款业务: 汇款，异地委托收款，收款承诺等. 付款业务: 支付银行汇票，系统规定扣除额时间: 2020年5月24日. 星期日64••（2）负责人不能混在一起: 会计前台的转移运营商和清算中心的转移运营商必须分开（3）另一方不得修改转账信息: 会计部门，清算部门（4）负责相关信息的转账的人员，于2020年5月5日在2020年5月5日注册“电子转账业务收支分配表” 65••（5）电子转账的特殊章节，商业机密和特殊凭证分开保存簿记员，审稿人和秘书不能混合使用3）会计处理转账汇款银行汇款银行•借款: 吸收存款支出•贷款: 清算资金•借款: 清算资金交易•贷款: 吸收存款•总部2020/5/24 Sunday 66••3）会计处理计划付款汇款银行汇款银行•借款: 清算资金交易•贷款: 吸收存款•借入: 吸收存款•贷款: 清算资金•总部67/5/2020星期日67••2.支行管辖范围内的交易核算1）含义和规定1.含义支行管辖范围内的交易: 派出机构和在支行管辖范围内派发的机构之间发生的收付业务.

2020年5月24日，星期日•2，基本要求1）管辖范围内的交易的会计处理仅限于结算资金2）管辖范围内的交易发生时，必须发出命令. 由先行单位发行；由支付单位发行3）及时对帐: 2020年5月24日，星期日•69.•3.帐户设置: “管辖范围内的交易”: 会计科与派遣机构之间的资金结算. 普通帐户根据当前单位设置明细帐户. 4.会计凭证: 收款及付款报告2020/5/24 Sunday 70••5，会计处理1）付款: 我付给他以接收已发行的报告: 借款: 吸收存款贷款: 在管辖范围内收到的报告: 借款: 当期管辖范围内的贷款: 吸收的存款2020/5/24星期日71••2）已发行订单的付款发布: 借入: 管辖范围内的当前贷款: 收到的存款收据: 借入的: 吸收贷款: 72/5/24， 2020年在辖区管辖范围内•示例: 以下业务发生在工行灌溉储蓄银行3号上: 1.将代理商发行的100万张国库券转移到支行: 其他应付款-代理发行的国库券100,000笔贷款: 辖区支行内的交易1000002.客户的非兑换为1000元，而开户借仓仓借款储蓄: 辖区支行内的交易1000贷款: 库存1000 2020 / 5/24苏nday 73••

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