6第6章金融企业之间的交易

2020年5月25日，星期一6第6章金融业务交易的教学目标: 掌握商业银行向人民银行存款和取款的会计；掌握财务存款的核算；掌握再贴融企业之间的银行间交易进行会计核算•第三节商业银行系统内的交易•会计5/5/24星期日2020年••较窄√: 商业银行-商业银行商业银行-中央银行商业银行内部5/24/2020星期日4••第1节商业银行与中央银行之间的交易1.交易的主要内容: 从银行提款中国人民银行，向人民银行存入，用于赎回，重新折清算，以及其他商业银行的资金清算系统的资金转移，跨系统转移资金的借贷与汇出更多超过50万元的系统星期日5/24/2020 5••2.帐户设置1.“存放在中央银行的存款项目”: 核算由以下机构存款中央银行的商业银行.

例如，按照规定支付的存款，转帐，存款和取款，财务存款和一般存款，处理同一城市的票据交换和跨系统跨系统资金转移. 详细帐户: 根据存款类型设置（星期日5/24/2020 6••三）. 商业银行和中央银行之间的核算1）中央银行存款和取款的核算1 1.存款: 借方: 中央银行的存款贷款: 库存2 2.提取: 借入: 库存: 中央银行存款2020/5/24星期日7••2）会计金融存款和存款准备金2020，用于中央银行的存款/ 5/24星期日8••1.财政存款: 政府存款代理国库券销售资金2020/5/24星期日9••2 2 ..存款准备金: 指金融机构的存款或负债总额支付给中国人民银行的一定比例的存款，以及准备用于确保客户提取存款和资金清算需求. 包括法定存款准备金和超额存款准备金2020/5/24 Sunday 10••3.存款范围和比例（补充）项目类型范围比例存款方法定期存款财政存款集中转移到中央财政资金，地方财政资金，处理银行向当地中央银行和城市银行100％调整要结算的财务金额，收取个人和单位购买的国库券以及收取其他国家债券付款，并在5天内进行调整；每月调整一次，并在第十天后的8或8天内处理；一般存款企业存款，储蓄存款，基础设施单位存款，农村存款，机构单位存款，预算外存款，委托存款减去委托贷款的存款（目前为20％）由商业银行法人存款，分行存款水平到上级银行的级别与上述5/5/24周日11相同••4.会计处理: （1）存入金融存款“存入中央银行财务”存款”: 核算商业银行支付的金融存款. 2020年5月24日（星期日）•••首次存款核算•借款: 存放中央银行金融存款•贷款: 存放中央银行付款•A. 2020/5/24星期日13••B.调整存款核算: 商业银行应根据财政存款余额调整每十天应上缴中央银行储备的金额.

增加或减少. 会计处理方法相同: 调整与（1）相同，调整和减少与（1）2020/5/24 Sunday 14••相反. C.欠款核算: 欠款时支付时，应先支付实际支付的金额存入金融存款，并在有余额时存入普通存款. 实际付款和所欠金额必须分别填写. 过期部分应填写项目的损益表. 收入: 有待清算的凭证-中国人民银行2020/5/24 Sunday 15••D.还款: 借入: 存入中央银行金融存款贷款: 存入中央银行的付款支付: 有待清算凭证-中国人民银行账户2020年5月24日，星期日16••同时支付利息（从十天后的第五天开始）借款: 营业外支出–违反合同（违约）利润分配的（欠付和逾期付款的）贷款: 来自中央银行的存款•有什么区别？ 2020年5月24日，星期日17••（2）存放普通存款的省，市和支行将在规定的时间内按普通存款余额的16.5％分配给银行高层. 总行将统一存入中央银行. 2020/5/24 Sunday 18••例子: 1. 5月20日，某市工行储蓄存款余额为1000万元，企业活期存款为2000万元，预算外存款为500万元，财务保证金应上缴800万元.

先前已上缴一般存款准备金150万元和财务存款准备金600万元. 在5月23日实际分配时，央行存款为180万元. （通过此系统汇出一般存款准备金）2020年5月24日，星期日••应付一般存款准备金=（1000 + 2000 + 500）×16％= 560（10,000元）这次要调整的金额= 560-150 = 410（万元）应付金融存款准备金= 800（万元）这次要调整的金额= 800-600 = 200（万元）2020/5/24周日20••借款: 存放中央银行的180万财政存款贷款；将180万美元的中央银行资金存入收入: 待清算的凭证-中国人民银行1 2020/5/24 Sunday 21••2. 5月27日，该行的资金募集和补充，同时，如果您支付未付的财务保证金，您将收到中央银行的通知，金额为120元. 借款: 从中央银行存入20万金融存款: 从中央银行存入200,000工资: 要清算的凭证-人民银行帐户1借款: 营业外支出120贷款: 从中央银行存款120 120/5/24 Sunday 22 ••3.一般存款准备金的存款借款: 法定存款准备金410000贷款: 系统中的存款项目-省级存款银行的存款准备金410000•如果会计实体是法人，应该怎么做•借款: 法定存款准备金4100000•贷款: 存放中央银行的存款4100000 2020/5/24 Sunday 23••3）中央银行借款的核算1.含义: 在商业银行的日常运作中金融企业往来支出，如果信贷不足资金和汇款资金向人民银行提供的贷款称为从中央银行获得的贷款.

本质是再融资. 2.类型: （1）年度贷款（2）季节性贷款（3）每日贷款2020/5/24 Sunday 24••1.会计: 1）“中央银行贷款”: 向中央政府的会计银行借的本金. 负债2）“利息支出-中央银行的利息支出”: 记入支付给中央银行的再贷款利息. 损益类别，2020年5月25日，星期日25••借款时: 借款: 从中央银行存钱: 从中央银行借款返还时: 借款: 借款: 从中央银行借款利息—利息中央银行贷款: 存入中央银行付款2020年5月5日，星期日26••4）再贴. 央行的货币政策工具. •折扣？ 2020/5/24 Sunday 27••2 2 ..计算: 相同的折扣和再贴额×再贴量= =汇票金额交易所–重新贴量）贴额）资产负债表日: 借入: 利息支出-贴，则无需考虑申请重新贴，它将从商业银行帐户转移资金.

商业银行的会计处理: 借款: 贴31••3.原则建议的借方票据必须在下一次兑换后退还，然后客户才能对其进行结算，以便执行收款，贷方和银行不提前付款的原则. 2020年5月24日，星期日32••4.会计1）提出借方票据（受款人接受并从其他银行收取款项）借款: 清算资金－提议交换应收票据贷款: 其他应付款— —代收票据（存款单位）2）拟议的贷方通知单（付款人接受的直接扣减）借入: 吸收存款-付款人的贷款: 清算资金交易-建议支付汇票•2020年5月24日星期日33••3）引入借记票据（其他人为“收款”，我们为“付款”）借入: 吸收存款-付款人的贷款: 清算资金交易-以交换票据付款并付款4）引入信用票据（人称“付款”，我们为“接收”）借入: 资本交易清算-引入应收票据交换贷款: 吸收存款-受款人Sunday 5/24/2020 34••5）交易结束，滚动计算差额并清算资金以人民银行借款: 清算资本交易-建议交换应付票据处理应收汇票（来自中央银行的存款）根据差异进行借记或贷记: 在中央银行的存款2020/5/24 Sunday 35••6）对于拟议的借记票据，未收到，退款后，则客户将占.

借款: 其他应收款催收票据贷款: 吸收收款人的收款人星期日5/24/2020 36••假设某天某银行有应收款100万元，应付款为60万元，所有应收款均为公司M，所有应付款均为公司N借款: 资金清算-建议交换应收票据1000000贷款: 其他应付款-M公司收取的票据1000000借款: 吸收存款-N公司600,000贷款: 资金清算-拟议交换应付票据600,000 2020/5/24周日37••借入: 存入400,000笔清算基金交易的中央银行资金-拟议交换600,000笔应付票据的拟议: 资金清算－建议交换应收票据1000000借贷: 其他应付款-M公司收取的票据1000000贷款: 吸收存款-M公司1000000 2020/5/24 Sunday 38••一，行业间交易的概念: 商业之间由于跨系统结算和银行间交易而产生的基金交易相互博资金筹集.

跨国家，同一城市第二，跨国家/地区间会计•第2节银行间帐户间会计2020/5/24 Sunday 39•••1.在同一城市，通过中央银行银行汇票•汇款银行•跨系统转账行•2.通过系统间银行间的远程位置•跨系统汇款银行•水平•直•连云港工商银行•南京建行•连云港建行•1）. 跨系统汇款在不同位置的汇款核算•（1）汇款地点是双重机构的汇款，首先是水平汇款，然后直达2020年5月24日，星期日40••1）跨境汇款的汇款核算不同地点的系统汇款1.汇款地点是双重机构的汇款-横向再直•汇款银行•跨系统汇款银行•跨系统汇款银行•横向•直接方向•借入: 从中央银行•贷款: 清算资金交易•借入: 清算资金交易•贷款: 吸收存款-J•借贷: 吸收存款-H•贷款: 基金交易的结算5/24/2020 41••1）会计核算外发银行借款: 吸收被收款人的存款贷款: 资金的清算2）同一城市（跨系统银行）的转账银行借款: 来自中央银行的存款资金贷款: 清算交易3）汇款借款: 清算资金交易贷款: 收款-收款人2020/5/24 Sunday 42••2.汇款地点是一个机构，而汇款地点是两个机构的汇款-首先笔直然后是水平•汇款银行•该系统的转移•汇款银行•跨系统的汇款银行•场外•同一城市•借贷::吸收存款-BB•贷款和清算资金交易•借贷: 清算资金交易•贷款: 存放中央银行资金•借款: 存放中央银行资金•贷款: 存放存款-K•南京民生银行•上海•上海银行，2020年5月24日，星期日•••1）. 汇款银行的核算•借款: 吸收存款的付款人•贷款: 资金交易的清算•2）. 汇款银行转账的核算（与系统相同）•借入: 清算资金交易•贷款: 从中央银行存入资金•3.）汇款银行（跨系统）核算•借贷: 从中央银行存入资金•贷方: 吸收存款-收款人2020/5 / 24星期日44•••3.汇款和汇款地点是单一机构•先汇款先是直行，然后是水平再是笔直•汇款•付款•项目•计划•到•上级•级别•管理•管辖区•银行•替代银行•（双重设置）•汇款银行•（单一设置）•跨系统汇款银行•（双重设置）•跨系统汇款银行•（（单一设置）•同一城市•不同地点•连云港银行江苏省•上海华夏银行•南京2020/5/24星期日45••1.）汇款银行的帐户汇款: 吸收存款—付款人的贷款: 清算资金（在最近的银行汇款到附近的地方） 2 2）流动贷款: 存款从中央银行3 3）..在汇款地点的转帐银行贷款: 从中央银行的存款: 清算交易4 4）从银行的帐户借款: 清算基金交易贷款: 吸收存款— — XX单元2020/5/24 Sunday 46••2）同一城市之间的城市间交易1同一城市中的间接交易: 城市间汇票适用于业务量较大的银行2.同一城市中的直接交易: 指同一城市的不参与. 在票据兑换过程中，资金通过银行之间的直接兑换和定期结算来结算.

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