“转让定价问答”相关业务交易报告表格系列1

问: 报告相关业务交易的作用或必要性是什么？

A: 从税务机关的角度来看，在转让定价调查中，需要证明企业的关联交易是否符合独立交易原则. 如果获取的关联交易信息不够完整，可能会影响判断结果. 因此，相关业务交易的申报有助于解释定价的合理性. 从企业的角度来看，相关业务交易的申报可以防止企业不执行相关申报而受到的核销，避免了企业对企业的处罚. 未履行应尽的义务，避免了企业转让定价的调查. 在行政复议或诉讼处于不利地位之后.

问: 哪些公司需要提交相关的商业交易报告表格？

A: 有以下两种情况的企业需要上报: 实施审计收集的居民企业和在中国设立机构和场所并根据事实申报缴纳企业所得税的非居民企业关联交易往来报告表，并进行关联交易年内与关联方；经审计收集的居民企业和在中国境内设立机构和地点并申报缴纳企业所得税的非居民企业本年度与关联方没有关联交易，但必须提交国家报告是否符合要求.

如果企业当年没有关联交易，并且不符合提交国家/地区报告的条件，则无需提交此表格.

问: 总共22份相关的业务交易报告表格，您需要填写吗？

A: 对于需要宣布关联方交易的公司，需要3种与基本信息相关的表格（“报告企业信息表”，“相关交易摘要表”，“相关关系表”），其他19种表格中的企业可以根据实际关联交易确定是否应报告. 提示: 如果企业在当年获得或进行了股权投资，则必须填写“股权投资表格”.

问: 什么时候需要提交相关的商业交易报告表格？

A: 相关的商业交易报告表格附在公司所得税的年度申报表中，并与公司所得税的年度申报表一起提交，即次年5月31日之前. 如果企业在5月31日之前难以完成相关申报，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，并在税务机关批准的期限内完成.

问: 什么方法可以用于关联的声明？

A: 企业可以使用电子归档，门到门归档和邮件归档. 目前，税务机关鼓励企业进行电子申报.

问: 您需要相关业务交易报告表格的季度申报吗？

A: 不，仅用于年度申报.

问: 我公司委托关联方提供合同研发服务. 相关费用应否填写在“相关劳务表格”中？

A: 在支付给关联方的费用中，资本化部分应填写在“无形资产所有权交易表格”中，成本部分应填写在“相关劳务表格”中.

问: 我们公司于2019年决定向母公司分配股利500万元. 同年，我们公司向母公司分配了100万股股息，但决定在2018年分配100万股股息. 我公司应如何填写“股本投资表格”？

A: “股权投资表”中的“股权投资股利和股利分配”是根据当年公司股东大会或股东大会分配的股利和股利报告的，以进行利润分配或股权转让决定. 在2019年，您的公司决定分配500万股股息. 该项目的金额应为500万.

问: “股权投资表格”中分配给海外股东的股利和股利额，是否应与企业宣告的具有“股利股利”性质的非居民来源预提申报额相同？

A: 不一定. 非居民企业预扣股利和取得股利的来源时，有关预扣税款发生的日期为实际支付股利，股利及其他股权投资收益的日期；分配给境外股东的股利和股利是公司股东大会或股东大会进行利润分配时确认的股利. 如果做出利润分配决定的时间与实际支付给海外股东的时间之间存在差异，则金额可能会不一致.

问: 我们公司在全国设有多个分支机构. 是否需要宣布总部之间以及分支机构与其他关联方之间的交易？

A: 由于分支机构（或分支机构）没有法人资格，因此资产在总部和国内分支机构之间转移. 税法规定了资产的内部处置，所得税不视为收入. 因此，不需要宣布总部之间的交易. 对于分支机构与其他关联方之间的交易，资产已从一个法人转移到另一法人，收入确认为所得税，因此需要宣布分支公司与其他关联方之间的交易. 申报时，总公司和分支机构的所得税由总公司申报. 因此，总部需要报告每个分支公司的关联交易，而每个分支公司都不需要.

根据42号公告的要求，华盟财税可以协助企业准备并填写相关业务交易报告表，或者对企业填写的报告表进行全面审查. 此外，华盟税务还可以分析和评估企业的所有关联交易关联交易往来报告表，就发现的问题和风险与管理层进行沟通，并提出合理的修改和调整建议.

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