不得随意使用应交的“已付税款”列！不同的情况，要区别对待！

一个朋友问，有一个列的税款.

他们是一般纳税人，通常为此科目缴纳这项税，具体条目为

借: 应交税款-应交（已付税款）

贷款: 银行存款

他想知道这是否正确吗？

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这样做不符合会计方法. 根据财税2016年第22号的规定，“应纳税额”一栏记录了当月一般纳税人应缴额；

“未付”明细帐户，在月末结算一般纳税人，将其从“未付”或“预付”明细帐户转移到当月未付，多付或预付金额，以及的当月前一时期未缴纳的.

《暂行条例》第二十三条规定，以一个月或者一个季度作为纳税期限的纳税人，应当自期满之日起十五日内纳税； 1日，3日和5日如果纳税期限是10日，15日或15日，则应在到期日后的5天内提前缴纳税款，而税款应在纳税日的第1日，15日内申报下个月和前一个月的应纳税额.

在通常情况下，一般纳税人按月申报，并在下个月的15日内申报纳税，并结清上个月的税款. 因此，我们当月通常要支付的实际纳税人是前一时期的额.

根据财税2016年第22号的规定未交和已交税金，我们在选择科目时使用未缴纳的账户.

帐户处理上一期间未支付的. 企业缴纳前期未缴纳的未交和已交税金，借记“应付税款－未缴”，贷记“银行存款”.

因此，这种情况无法用已经缴纳的税款解决.

2. 我什么时候应该使用此列？

当月应交的帐户处理. 企业缴纳当月应交，将“应交－应交（已付税额）”（小额纳税人应从“应交－应交”科目中扣除），贷记“银行存款”科目.

在什么情况下会支付当月的？

1. 第一种是一般纳税人将1天，3天，5天，10天或15天作为纳税期限，并自到期之日起5天内预付税款. 在这种情况下将使用.

2. 第二类是咨询期的一般纳税人. 如果纳税人在咨询期间的一个月内收到多张特殊，则应从该月的第二次购买特殊，根据之前的合并，已发行特殊销售价值的3％预缴. 如果未预付，则主管税务机关不得向他们出售特殊.

在这种情况下，还将使用“已纳税”列.

你现在明白了吗？

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