[在新形势下分析银行内部审计师职责的有效履行]内部审计师职责

【摘要】融市场环境变得越来越复杂. 内部和外部情况的发展变化都对内部审计提出了更高的要求. 内部审计师如何充分发挥其作用，以满足银行不断变化的需求和外部监管要求，是当务之急.

[关键字]商业银行内部审计师的职责

首先，在新形势下，商业银行面临诸多挑战，对内部审计提出了更高的要求

（1）电子支付趋势和现代支付系统的现代化越来越依赖于系统的技术支持

为了预防和控制银行内部系统的风险，特殊业务审计和信息技术审计（IT审计）变得越来越重要.

现代支付系统的电子化趋势变得越来越明显内部审计人员职责，在未来十年中，比互联网更强大的物联网的发展将使物联网的外部环境发生质的飞跃. 电子银行，而电子银行将推向高峰. 随着物联网技术的发展，未来不仅人们而且“智能”物品都将使用电子货币，这需要对商业银行的计算机和网络系统进行相应的升级，以提高电子银行和银行的智能水平. 电子银行的交易方式还应调整交易平台，以适应交易领域和交易规模的指数增长. 系统技术的不断升级以及内部审计如何满足上述趋势的发展变化的迫切问题.

（2）银行业务的国际化和多元化促进了审计范围和深度的不断扩大

为提高自身的竞争力和盈利能力，商业银行的分支机构和业务呈现出国际发展趋势，这为审计工作的发展提供了更多的空间. 海外业务审计和新业务审计已列入议程.

（3）商业银行监管机构的要求将内部审计推向更高的标准

2008年的金融危机暴露了金融监管方面的严重漏洞，加深了各国对系统性金融风险监管和审慎监管的理解内部审计人员职责，并促进了国际银行监管目标的融合. 各国加快了金融监管改革，提高了对监管资本的要求，并加强了对银行激励约束机制的监管. 为了满足外部监管机构的要求，内部审核必须遵循更高的标准.

第二次内部审核员培训

审计人员应从以下六个方面练习内部技能，以不断提高审计效率和效率，并满足上述内部和外部发展需求.

（1）善于学习，不断提高审计师的综合素质

1. 加强学习，适应不断变化的发展需求. 随着国际国内经济金融形势的发展变化，为满足监管要求，市场需求和业务发展需要，本行各项规章制度也紧跟业务步伐，并不断更新. 审核对象的情况非常不同且独特. 审核员每天都面临着新的挑战. 为了适应业务发展的需求，审计师必须善于学习，不断研究审计业务和技术，不断更新知识，完善知识结构，熟悉并掌握有关规章制度及其相应的适用范围，时限和融合程度，与时俱进，并且具有足够的素质，可以满足海外审计和IT审计的要求.

2. 运用所学知识并提高实践能力. 紧密结合学习与使用，通过汇总复杂的业务资料和信息，全面分析具有普遍性和趋势性的问题，加深对问题原因，影响和建议的理解，提出建设性意见和建议，并向内容进行汇报3. 深入的审计报告和信息可为高级银行领导者的宏观决策提供参考，并不断提高他们发现问题，分析判断和解决问题的能力.

（2）专注于现场经验与非现场技术的整合，以提高非现场审核能力

加强现场经验和非现场技术的结合，研究和研究重要的审计发现案例，仔细分析违规特征，创建模型以实现审计验证思想，并在熟悉业务和业务基础上进行改进产品运营流程和系统法规异地第二阶段系统的应用水平和审核模型的创新研发能力，可以准确查明疑点并提高审核监控的有效性.

（3）加强审计研究，为内部审计的提升奠定坚实的基础.

审计人员应集中精力对各种审计事项进行深入，系统和连续的研究，以此为基础来培养和发展其知识，并积极努力加入人才库并成为业务知识. 经验丰富的审计项目首席审稿人或研究负责人；建立审核知识库以实现审核经验共享；保持审计体系的整体水平与银行业务的发展同步，为审计机构的建设打下坚实的基础.

（4）审计师的验证能力是实现审计目标的有力保证

是否进行审核验证与审核结论的准确性和适当性有关，是顺利进行审核项目的保证. 审计师应保持高度的审计审慎性，收集有关审计证据，对具体审计事项作出真实合理的判断，以充分发挥审计职能，降低风险.

审计师的核查能力主要体现在以下三个方面: 一是把握本质，不仅是表象上或书本上的问题，而且要“通过现象看本质”以揭示实质性问题. 第二是要彻底，不要讨论问题，而要“扎根”以找到根深蒂固的原因和问题. 在审核过程中，我们不仅要关注问题的结果，还应进一步跟踪和验证问题的根本原因，否则将忽略深层次的问题. 第三是要注意可靠性和准确性，不仅要依靠内部证据，还要依靠“内部和外部考虑”来充分验证问题是否属实. 特别是在检查经济交易时，审计师应充分注意审计证据的可靠性，而外部证据的有效性要优于内部证据. 在对经济交易作出审计结论时，应充分获取，相互确认内部审计证据，并应作出准确的审计结论，以免产生审计风险.

（5）运用沟通技巧，以更少的精力使审计工作更有效率

在审核工作中，不可避免的是，审核对象会贪婪，不愿意提供所需的审核信息，或者不可避免的情况是审核对象没有采用好的审核建议. 如何解决这个问题，审计人员的沟通技巧非常重要.

由于审计主体和被审计方的角色不同，因此他们处于不同的位置并对审计有不同的理解. 因此，在进行沟通时，审计师应充分利用沟通的黄金法则和白金法则，换位思考，从自己的角度思考，从他人的角度思考，并开始与被审核方进行良性双向互动. 善于倾听对方的想法，少说话，多倾听，并且不打断对方的谈话；通过听取口头信息，了解其含义并做出反应. 并且对待对象要一视同仁，给别人机会和时间进行解释和解释，否则，信息交流是不对称的，不能改变他们的判断力，很难做出客观，全面的评价.

审计沟通技巧对于建立良好的人际关系，营造和谐的工作氛围，实现有效的信息交流以及确保审计工作的顺利进行非常重要.

（6）增强责任心，增强审计执行能力

审计师的各种能力最终体现在有效执行上，这是核心竞争力，即，在领导者分配的任务上不懈地工作以及对主要审计结果的调查. 做得更好.

责任胜于能力. 无论您的知识和业务技能有多高，如果没有责任心，您都无法谈论执行. 因此，树立审计师的责任感并增强审计师的责任感是提高审计执行水平的关键. 明确工作职责，增加约束激励，充分调动审计师的积极性，增强审计工作的性和责任感.

当代唯一不变的就是变化. 只有当审计师有意识地将提高审计能力作为当前和未来的重要战略任务，并孜孜不倦地提高自己的能力时，他们才能更好地服务于运营的总体状况并支持其业务发展.

参考

[1]“内部审计实践标准”-中国内部审计协会.

[2]“语言突破”-卡耐基.

作者简介: 董蕊，女，汉族，云南昆明人，大学本科，国际注册内部审计师，在建行云南总审计局工作.

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