财务报表审计工作底稿模板

时间制定第一次修订第二次修订第三次修订第四次修订第五次修订发布时间1998-102006-122007-12执行时间1999-1-12007-1-12008-1-1备注事务所脱钩改制新审计准则实施新底稿指南发布

财务报表审计工作底稿模板

（天职国际业规207号）

编制说明：

1．适用范围

本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。

2．索引号及页次、交叉索引号

（1）本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。

） 表1 构件编号／截面高 mm／截面宽 mm／翼缘厚 mm／腹板厚 mm／ 梁 1 大头（左）／500／300／12／10／ 梁 1 小头（右）／300／300／12／10／ 梁 2／300／300／12／10／ 梁 3 大头（右）／500／300／12／10／ 梁 3 小头（左）／300／300／12／10／ 梁 4 大头（左）／500／300／12／10／ 梁 4 小头（右）／300／300／12／10／ 梁 5／300／300／12／10／ 梁 6 大头（右）／500／300／12／10／ 梁 6 小头（左）／300／300／12／10／。图片说明： 第一行左：飞天索 第一行右：玉光环 第二行左：剑 第二行右：回旋镖 第三行左：盾牌 第三行右：（能连发两支弓箭） 另有“御魂环”、“螳螂跳”、“逆鲨齿”（图未给出）可在《秦时明月之诸子百家》第17集 授命非攻 或《秦时明月之夜尽天明》第16集 非攻飞攻 中看到。兵左1，飞下，关右，兵下，飞右，兵上1，兵左，飞下，关左，兵上折右，兵上，飞右，兵右折下，关下，二兵左，二飞上，二兵右，关下，兵下折左，二飞左，飞下，曹右，飞右，二兵上，飞左，飞下，曹左，飞上，飞右，兵上，兵左折上，关右，二飞下，兵左，曹下，兵右，兵上折右，兵上，飞上，飞左，兵左折下，曹下，兵下折左，飞左，飞上，曹右，兵下1，上兵下1，兵右，二飞上，兵左，兵下，曹左，飞下，飞右，二兵右，飞右，飞上，曹左，二兵下，飞左，飞上，兵右折上，关上，二兵右，曹下，二兵左，关上，兵上折右，曹右。

3．底稿签名

（1）编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名（可以采用打印的形式）,但应以适当方式加以说明。审计报表通用填表工具

（2）复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。

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4．被审计单位提供的资料的处理

（1）对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料来源,在实施必要的审计程序后,将审计轨迹连同其判断记录在该资料上,形成审计工作底稿。

（2）对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。

– 1、年度账建立（结转档案）– 2、结转上年数据（结转余额）• 解决：–总账系统可先进行年度账的建立,于新年度中进行新年度凭证数据的录入，但凭证不可记账。④重大疾病类提供并复印有关部门出具的医疗报销凭证及医疗结算单据。 解答：如果本期还有未审核、未生成凭证的单据，而系统参数中又设置了结账前必须全部审核单据、将单据生成凭证，那么，系统将不允许结账，尤其是对最后生成的坏账准备计提业务，此外如上期业务还没有结账，则本期亦不能结账。

5．通用审计结论范例

举例一：通过以上分析/测试，未发现重大异常情况。

举例二：上述发额较小且低于重要性水平，对审计结果无重大影响。除上述问题未发现其他重大异常情况。

举例三：除上述问题需进行相应调整外，未发现其他重大异常情况。6．底稿整理

（1）底稿整理由外勤主管负责，应按照业规106号《业务档案管理》的规定进行。

(4)展示厅内标识物的放置：收银台后面放置服务公约、赔偿表、会员登记表和业务介绍说明，维修部放置。看法新闻记者了解到， 为做好境外ngo的服务管理工作，北京管理办公室在全国首创每周6个工作日，开通了服务电话，制定并对外发布《在京境外非政府组织登记备案办事指南》、《境外非政府组织在北京活动领域目录和业务主管单位目录》，为境外ngo登记备案提供指引和参考。各地、各有关部门将开展各类涉及不动产登记的地方性法规、规章，特别是规范性文件的清理工作，积极梳理各类不动产审批、交易、流转、登记、纠纷调处等业务工作流程，明确各类不动产管理和登记工作的业务切分点，分清部门管理和登记在工作流程中各自应负责的具体事务，尽快形成统一的不动产登记业务流程。

（3）每本档案的首页统一放置各类底稿目录表，并在放置于本册的底稿名称“存本册”栏打勾。

（4）在整理工作底稿时至少应将各类底稿目录表中所列工作底稿的首页贴上指示标签，注明索引号，以便于查阅。

7．财务报表科目明细表

月末做报表，在做报表之前必须和财务主管对账，将我们的数目和主管掌握的应收应付科目账和银行存款日记账进行核对，如果数目不同就表示出现错误，应尽快查找并更正。今年我感觉在每月的报财政报表的同时，自行设计的科目明细分析报表给我对财务分析帮助很大，对控制预算开支起到了重要作用。今年我感觉在每月的报财政报表的同时，自行设计的科目明细分析报表给我对本月财务分析帮助很大，对控制预算开支起到了重要作用。

（2）在要求被审计单位人员填制有关科目明细表前，审计项目外勤主管应对被审计单位相关填表人员进行适当指导，使其明确填制要求，以增加明细表的可用性。

（3）明细表收回后，审计项目外勤主管应当对其进行审阅，并根据审计项

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目小组分工将其分发予项目小组成员。项目小组成员收到相关明细表后，应视具体情况决定：

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