太棒了！流量表的编制方法和计算公式！

1. 确定主表的“经营活动产生的流量净额”

（1）从销售商品和提供劳务收到的=利润表中的主营业务收入×（1 + 17％）+利润表中的其他业务收入+（应收票据期初余额-期末）. 应收票据余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（应收账款期末余额-应收账款期初余额）-应收账款坏账准备期末余额

（2）退还的税费=（应收补贴期初余额-应收补贴期末余额）+补贴收入+当期所得税抵免额累计额

（3）. 与经营活动有关的其他收到=本期与营业外收入相关的贷方明细+本期与其他业务收入相关的贷方明细+本期其他应收款贷方明细+应付账款其他相关当期贷方金额+银行存款利息收入（公式1）

在特定操作中，由于流量表是基于两个主表和部分明细帐簿编制的，因此数据很难准确. 该项目留在最后一列，计算公式为:

已收到的与经营活动有关的其他（公式2）=补充信息中的“经营活动产生的流量净额”-{（1 + 2）-（4 + 5 + 6 + 7）} <

公式2的反向压缩生成的数据与公式1的计算结果不会有太大差异.

（4）购买商品和接受劳务支付的= [利润表中的主要经营成本+（库存期末余额期末-库存期末余额）]×（1 + 17％）+其他业务费用（不含税）+（应付票据期初余额-应付票据期末余额）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（付款期末余额-预付款期初余额）

（5），支付给雇员的和为雇员支付的=“应付工资”帐户当期的借方累计金额+“应付福利”帐户当期的借方累计金额+“养老保险”在费用和制造费用明细表中的“金”，“失业保险金”，“住房公积金”，“医疗保险金” +“劳动保护费”中的管理费用

（6）. 已付的各种税费=“应付帐款”每个明细帐的往来帐户中的借方累计额+“其他应付款”每个明细帐的借方+“管理费用”中的“税”本期产生的借方累计额+相关税金“其他业务费用”中的项目

即: 实际支付的各种税款和附加费，不包括进项税.

（7），与经营活动有关的其他已付=营业外支出（不老保险，医疗保险，折旧，坏账准备或坏账损失，老保险，医疗（保险等）+其他应收款（即期借方+其他应付款）

2. 在主表中确定“来自投资活动的净流量”

（1）从投资回收中获得的=（短期投资期初-短期投资期末）+（长期股权投资期初-长期股权投资期末）+ （长期债务的开始投资－长期债务（投资期末））在此公式中，如果期初少于期末，则计入已支付的项目中通过投资.

（2）从投资收益中收到的=利润表中的投资收益-（应收利息期末-应收利息期初）-（应收股息期末-初始应收股息期）

（3），处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的净额=“固定资产清算”的贷方余额+（无形资产期末-无形资产期初）+（其他长期资产的期末数-其他长期资产的期初）

（4）收到的其他与投资活动有关的

例如，收回融资租赁设备的本金.

（5）购建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的=（在建工程期末至在建工程期初）（不含利息）+（固定资产期末-固定资产期初数（个数）+（无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）

在上式中，如果期末金额少于期初金额，则计入处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的净额中.

（6）. 支付的投资=（短期投资期末-短期投资期初）+（长期股权投资期末-长期股权投资期初）（不包括投资损益）+（长期债务投资期末-长期债务投资期初（不包括投资损益）

在此公式中，如果期末金额少于期初金额，则将其计入从投资回收中获得的项目中.

（7）. 与投资活动有关的其他已付，例如，如果投资未如期进行，将处以.

3. 在主表中确定“筹资活动产生的流量净额”

（1）. 吸收投资收到的=（实收资本或权益期末数-实收资本或权益期末数）+（应付债券期末数-应付债券期初数）

（2）. 从借款中获得的=（短期借款期末-短期借款期初）+（长期借款期末-长期借款期初）

（3）. 收到的其他与筹款活动有关的，例如未按时支付股本的投资者的收入.

（4），偿还债务所支付的=（短期借款开始-短期借款结束）+（长期借款开始-长期借款结束）（不包括）利息）+（应付债券期初至应付债券期末）（不包括利息）

（5）. 分配股息，利润或支付的利息支付的=应付给借款人的股息金额+利息支出+长期贷款的利息+在建工程的利息+应付债券的利息-预提费用中的“提取利息”贷方余额-票据贴现利息支出

（6）. 与筹资活动有关的其他已付，例如，用于支付融资费用的，用于融资租赁的，以及用于减少注册资本的（收购公司股票，联营公司的退款（关联投资等））. . 企业分期购买和建设固定资产，除第一期支付的外，每个时期支付的.

4. 确定补充信息的“和等价物净增加额”

余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额；

期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额；

和等价物的净增加额=期末余额-期初余额.

一般公司很少有等价物，因此公式中未考虑该因子，如果是，则应相应填写.

5. 在补充信息中确定“经营活动产生的流量净额”

（1）. 净利润，根据利润表的净利润金额填写项目.

（2）. 资产减值准备的计提流的计算，资产减值准备的计提=期内计提的各种资产减值准备的累计金额（注: 直接核销的坏账损失不计入）.

（3）. 固定资产折旧，固定资产折旧=生产费用折旧+管理费用折旧或: =累计折旧期结束-累计折旧期开始（注: 不考虑外国固定资产投资导致的折旧）.

（4）. 无形资产的摊销=无形资产（期初数-期末数）或=无形资产产生的信贷累计金额（注: 未考虑因无形资产导致的对外投资减少）.

（5）. 长期递延费用摊销=长期递延费用（期初数）或=发生的长期递延费用累计发生额

（6）. 递延费用的减少（减: 增加）=递延费用的开始至递延费用的结束

（7）. 应计费用增加（减少: 减少）=应计费用期末金额-应计费用期初金额

（8）. 处置固定资产，无形资产和其他长期资产的损失（减: 收益），应根据固定资产分析和营业外支出（或收入）的详细账目分析予以弥补.

（9）. 报废的固定资产损失应当根据对固定资产清算情况和营业外支出明细表进行弥补.

（10）. 财务费用=利息费用-应收票据的贴现利息

（11），投资损失（减: 收入）=投资收入（填入借方存款余额，填入贷方负余额）

（12）. 递延所得税抵免（减: 借方）=递延所得税（期末-期初数）

（13）. 库存的减少（减少: 增加）=库存（从数字到结束的数字），（注意: 未考虑减少库存外国投资）.

（14）. 营业应收款减少（减: 增加）=应收账款（期末数开始）+应收票据（期末数开始）+预付账款（期初-（期末）+其他应收款（期初） -期末+递延费用（期初-期末）-坏账准备期末余额

（15）. 应付业务项目的增加（减少: 减少）=应付账款（期初期末）+预收账款（期初期末）+应付票据（期初期末）+工资应付账款（期初期末）+应付利益（期初期末）+应付税款（期初期末）+其他应付款（期初期末）.

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