流量表的简单计算方法

I. 经营活动产生的流量:

1. 销售商品和提供劳务获得的=主营业务收入X（1 + 17％）

+其他业务收入

+应收票据（期初）

+应收帐款（期初）

+预先收到的帐户（结束）

+追回之前已注销的坏账

－应收账款坏账准备期末余额.

2. 退还已收税费=应收补贴（期初余额-期末余额）

+补贴收入

+当期累计发生的所得税抵免额

3. 收到的与经营活动有关的其他=贷方在该期间产生的营业外收入

+当期发生的其他营业收入抵免

+其他应收帐款的当前信用额

+其他应付账款当前信用余额

+来自银行存款的利息收入（或使用挤压方法）

4. 购买商品和接受劳务的=主要业务成本

+库存（末端）X（1 + 17％）

+其他业务费用（不含税）

+应付票据（期初）

+应付帐款（期初）

+预付款项（期末）

5. 支付给职工的和支付给职工的=本期应支付工资的累计借方金额

+当期应付应付款项的借方累计金额

+应付员工教育资金的借方累计金额

+行政费用中的“捐赠，医疗，失业，住房积压”

+成本和制造费用中的“劳动保护费”

+员工保险

+员工培训费等

6. 已支付的各种税费=当前借方应支付的应纳税额

+当期行政费用累计的借方金额

+其他业务费用中的相关税费

实际支付的税款

7. 与经营活动有关的其他已付=营业外支出（不包括固定资产处置损失）

+行政支出（不包括工资流 计算，福利，劳工保险，退休金，医疗流 计算，失业，住房公积金年金，折旧，坏账准备和损失，税金）

+运营支出，成本，制造支出（不老金，医疗，失业，住房积压，

企业年金，折旧，坏账准备和损失，税收）

+此期间发生的其他应收款借项

+其他应付款项的当前借方余额

+银行手续费

第二，来自投资活动的流量:

1. 从投资回收中获得的=短期投资（期初）

+长期股权投资（期初）

+长期债务投资（期初）

注意: 如果期初<期末，将计入投资支付的项目中.

2. 从投资收益中收到的=投资收益+已收利息（期初）+应收股利（期初）

3. 处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的净=清除固定资产的信贷余额

+无形资产（端到端）

+其他长期资产（端到端）

4. 收到的其他与投资活动有关的，例如融资租赁本金等.

5. 购建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的=在建工程（期末）（不含利息）

+固定资产（末端）

+无形资产（端到端）

+其他长期资产（端到端）

6. 投资支付的=短期投资（期初）

+长期股权投资（期末）

+长期债务投资（期末）

注: 不包括投资损益. 如果期末少于期初，则将其计入从投资回收中获得的项目中.

7. 与投资活动有关的其他支付: 例如对未按时进行的投资.

三，筹款活动产生的流量:

1. 从投资吸收中获得的=实收资本（期初）

+应付债券（期末）

2. 取得贷款收到的=短期贷款（期末）

+长期借款（期末）

3. 收到其他与筹款活动有关的: 例如，投资者未按时支付股权的收入.

4. 偿还债务支付的=短期贷款（期初）

+长期贷款（期初）（不包括利息）

+应付债券（期初）（不包括利息）

5. 分配股息，利润或利息所支付的=应付给借方的股息金额

+利息支出

+长期贷款利息

+对在建工程的兴趣

+应付债券利息

－应计费用中“应计利息”的贷方余额

－票据贴现利息支出

6. 与筹资活动有关的其他的支付: 例如，用于支付融资费用的，用于融资租赁的，用于减少注册资本的（收购公司的股票，联营公司的联营企业退款等）. 企业分期购买和建设固定资产，除第一期支付的外，每个时期支付的.

本文来自电脑杂谈，转载请注明本文网址：
http://www.pc-fly.com/a/tongxinshuyu/article-212461-1.html