公开转让说明书 艾璀斯(上海)市场营销策划股份二次反馈

亿滔营销网（）：艾璀斯(上海)市场营销策划股份二次反馈

贵公司审查反馈意见已收悉，感谢贵公司对艾璀斯(上海)市场营销策划股份申请全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件的审核。艾璀斯(上海)市场营销策划股份(以下简称“艾璀斯”、“公司”)、华金证券股份(以下简称“主办券商”)项目组以及中汇事务所(特殊普通合伙)(以下简称“”、 “中汇”)对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明，涉及需要相关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见。涉及对《艾璀斯(上海)市场营销策划股份公开转让说明书》(以下简称“《公开转让说明书》”)进行修改或补充披露的部分，已按照《关于艾璀斯(上海)市场营销策划股份挂牌申请文件的反馈意见》(以下简称“反馈意见”)的要求对《公开转让说明书》进行了修改和补充，并已在《公开转让说明书》中以楷体加粗标明。

7)加权平均净资产收益率(扣除非经常性损益)=(净利润-非经常性净损益)/加权平均净资产×100%；

9)应收账款周转率=营业收入/((期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2)；10)存货周转率=营业成本/((初存货余额+期末存货余额)/2)；

7)加权平均净资产收益率(扣除非经常性损益)=(净利润-非经常性净损益)/加权平均净资产×100%；

9)应收账款周转率=营业收入/((期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2)；10)存货周转率=营业成本/(期初存货余额+期末存货余额)/2；

(二)据反镭复，公司取得公司和客户邮件或者其它形式的项目确认回执时结转成本。期末项目未完工则不确认收入，待项目结束确认收入并结转成本。请公司补充披露报告期各期末未完工项目的情况，补充说明期末项目未完工的情况下已发生的支出在哪个科目归集，并进一步收入与成本的匹配性。请主办券商及补充核查上述情况，并发表意见。

公司执行的数据采集项目，项目周期较短，一般为两周左右，根据项目安排，一般执行人员到年底会先完成正在执行的项目以争取本年业绩，并且财务部门会要求项目执行人员尽早提交各个项目的报销单并及时催促客户在年底前进行项目的确认。

根据上表可知，公司在报告期末正在执行的项目较少，若是正在执行的项目，一般属于初步阶段，发生的成本尚未需要支付，或者有少部分的金额员工代垫支付，项目未执行到一定阶段还未进行报销，公司暂未做账务处理，此部分项目未确认收入，也未确认成本，待项目结束时候一并结转入成本并确认收入。

客户在给到公司项目时，合同中会列明项目每个样本报价，包括差旅费用，所需要执行的城市，每个城市的样本等详细的数据要求。公司在拿到项目的初始阶段，会根据项目的需求，安排执行项目的人员、时间，对执行所需要的信息采集成本、办公费用、差旅费等进行预算。公开转让说明书由于项目执行的报价和要求相当明确，公司安排的人员，以及第三方数据采集的合作方报价也较固定，公司的预算费用与实际发生的成本差异不大。

到期末，公司会根据已经完工项目所收到的确认邮件，核对项目清单列表，针对已经收到客户确认完工的项目，确认该部分项目的收入；同时，针对该部分项目的成本，根据项目执行计划进行核对，成本分以下几种情况：1)若属于该项目的数据采集信息费用，场地租赁费用，差旅费用等均已经发生且已经入账，则根据已经入账的金额，加上分摊的人员工资成本，确认该项目的成本；2)若根据项目执行计划发现该项目的项目执行人员未及时在年末结算该项目的成本，先通知执行人员将已经发生的项目成本在年末前必须进行结算；3)若结算后发现该项目成本仍未全部结清，则会根据项目执行的预算的安排进行预估，并计入成本；

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