大股东非法占用资金，并严格监督悬空的“利剑”

统计数据显示，自今年年初以来，已有20多家上市公司透露股东非法占用资金. 其背后反映出上市公司治理中的一些“顽固问题”，引起了监管机构的关注和严格监管.

新黄埔“可疑云计算”

新黄埔区最近的公告揭示了一个“谜”.

几天前，新黄埔回应了上海证券交易所的《关于对新黄埔2019年度报告进行事后审查的询价信》. 交易所主要关注的问题之一是大股东占款 成功过会，公司的财务报告中附有合格的审计报告. 年度审计无法判断该公司2019年向西商钢铁贸易预付5.14亿元的商业性质，以及股东和关联方是否占用资金;他们无法判断当期其他应收款的可收回性和计算方法. 计提坏账准备是否足够. 同时，一些董事质疑年度审计的工作.

公告显示，公司第一大股东上海新华文投资，第二大股东中创投资集团及其一致行动人上海盛宇莲花股权投资基金合伙企业（有限合伙），第三大股东上海市黄浦区国有资产监督管理委员会分别答复书面声明，该声明与西商钢铁贸易公司及其关联方没有业务关系，也没有债务或债权关系. 然而，第一大股东上海新华文投资表示，在与经济调查部门，第二大股东的实际控制人邱玉峰及其关联方，上商钢铁贸易和其关联方或控制方企业之间存在密切的资本往来，本次交易中5.14亿元的业务由公司邱玉峰介绍.

指出，通过相关执法机构，他们得知有一种情况，预付款流向了新黄埔的关联方. 他们了解到，在新黄埔与西商钢铁贸易公司合作期间，新黄浦公司邱玉峰（也是公司中冲投资集团的股东）及其关联方与西商钢铁公司有着密切的资本往来. 贸易及其关联方或受其控制的企业. 邱玉峰及其关联方实际占用上市公司资金的情况可能存在上述情况.

第一大股东“透露”第二大股东存在问题. 按照的意见，新黄埔的“疑云”事件是自相矛盾的. 此外，公司的独立董事和监事要求董事会和管理层进行专项调查，以尽快确定相关交易的性质.

违反规定使用资金并不少见

大股东非法占用上市公司资金并不罕见. 据不完全统计，自今年年初以来，已有二十多家上市公司透露股东非法占用资金.

3月24日，VV股票披露，该公司的股东VV集团短期内非法占用了上市公司的资金，主要用于偿还银行贷款. 4月29日晚，红太阳发布公告，控股股东南京伊农及其关联方以非经营性资金占用公司，2019年新占用资金为46.84亿元. 4月30日，天健事务所发布声明说，2019年，贵州百陵向实际控制人分配资金共计20.86亿元，已追回资金21.44亿元（含利息）. 上述资本占用为非经营性占用. . 6月4日，贵州博朗进一步指出，2019年，贵州博朗实际控制人所占用的非经营性公司资金的每日最高余额高达4.11亿元，占公司经审计净资产的10.11％. 截至2019年底为40.61亿元.

可以看出，股东资本分配有多种形式，有些是直接转移的，有些是间接借用的. VV股票是该公司的财务经理张明阳直接与该集团的首席财务官宋晓梅进行谈判，以交换资金而无需执行内部决策和审查程序；贵州百灵通过预付款和有针对性的银行贷款向供应商分配资金；红太阳通过关联方向控股股东提供资金.

业内人士指出大股东占款 成功过会，资本占用的根本原因是上市公司内部治理不健全，内部控制不健全，对控股股东控制权缺乏有效监督，甚至控股股东凌驾于内部控制之上的情况.

监督“剑已出鞘”

针对这一问题，上市公司中的许向《中国证券报》记者“吐苦水”. “一些大股东甚至控股股东都认为上市公司是自己的，可以做自己想做的任何事情. 应该指出的是，上市公司首先是上市公司，必须在上市公司与大股东和控股股东之间建立防火墙. 例如，借款必须有公平的价格；相关交易必须及时详细披露. ”一家上市公司的董事会秘书说.

一些上市公司在财务部门面临困难. 一家上市公司的财务官告诉《中国证券报》记者，他的角色“尴尬”. 他是公司老板招募的人，公司老板也是大股东. 在许多情况下，他会直接向自己发出指示. 幸运的是，没有非法内容.

2019年12月，中国证券监督管理委员会发布公告，提醒上市公司控股股东资本占用及其审计业务的会计监督风险. 今年6月，中国证券监督管理委员会副主任严庆民在中国上市公司协会2020年年会上表示，将继续加强对上市公司的监管，尤其是对于虚假的准备工作. 财务和会计信息，说谎，虚假账目，占用资金和违反规定. 必须严厉打击诸如担保或违反规定的行为之类的风险，以“过早发挥，消灭小规模并造成伤害”. 通过大幅增加违反法律法规的成本，进一步净化市场环境，维护市场秩序，最终形成“以货币为主导的良好”市场环境.

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