个人房屋租赁税率是多少？

自2019年起，住房租金允许在计算个人所得税时扣除了，租房可能会成为个税扣除的依据。那么开具租房需要花费多少成本呢？这是由交多少税决定的。房屋租赁专用税率在住房租赁市场，个人出租占据着大部分市场，而个人出租房屋要交哪些税呢？税率又是多少？

个人出租房屋涉及的税费一般包括：及附加税费、、城镇土地使用税、个人所得税和。

一、及其附加税费

《财政部 国家税务总局关于全面推开改征试点的通知》（财税[2016]36号 ）《附件2：改征试点有关事项的规定 》第一条第九款第六项规定：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户同样适用上述条款。

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第八条规定：其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

（一）出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

税收优惠：

（一）自然人：

《国家税务总局关于全面推开改征试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，其他个人（指自然人）采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征优惠政策。

（二）个体工商户：

只有小规模纳税人的个体工商户有免征优惠：《国家税务总局关于小微企业免征有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）规定，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企业暂免征收优惠政策。

二、城市维护建设费

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、税额为计税依据，分别与消费税、同时缴纳。 税率如下：

（一）纳税人所在地在市区的，税率为7%；

（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

（三）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

个人出租住房应缴纳城市维护建设税=出租房屋应交额×7%（或5%、1%）。房屋租赁专用税率

三、教育费附加

纳税人实际应缴纳的、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定减免税总额的，以实际应缴纳的、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加随同一并征免，即按照实际缴纳为计算技术，按照适用税（费）率计算缴纳。申报缴纳、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收。

地方教育附加征费率由各省、自治区、直辖市规定，费率一般为1％或2%。

个人出租住房应缴纳教育费附加=出租房屋应交额×3%；

个人出租住房应缴纳地方教育费附加=出租房屋应交额×1%（或2%）。

四、

《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收。

个人出租住房应纳税额=租金收入×4%。

五、城镇土地使用税

住房租赁由此有了明确的行业认定，可以获得财政、税务、央行、工商、等部门的单独管理，不必再纳入房地产的税收、工商管理体系，从而奠定了国家通过财政、金融、税收等政策鼓励行业发展的基础。第七十三条 因享受廉租住房实物配租补贴、廉租住房租房补贴和经济租赁房租房补贴而承租公租房的，一经发现不符合补贴条件，依据租房补贴的相关规定对其违规行为就学等原因需要调换公(廉)租住房的，经公(廉)租住房所有权人或者其委托的运营单位同意，承租人之间可以互换所承租的相同户型的公(廉)租住房，双方一起到住房保障实施机构办理备案、重新签订租赁协议等相关手续。

六、

《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征。

七、个人所得税

按照《中华人民共和国个人所得税法》规定：个人出租房屋按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

应按税所得额的计算：

（一）每次（月）收入不超过4000元的：

应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元

（二）每次（月）收入在4000元以上的：

应纳税所得额=［每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）

（2）纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加，可持完税凭证，从其财产租赁收入中扣除。对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳。文件第二条规定：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳。

适用税率：

根据《上海市开展对部分个人住房征收试点的暂行办法》和《上海市地方关于本市个人住房征收管理有关事项的公告》，个人住房的纳税人应于每年12月31日前，缴纳当年度应纳税款。（2）从租计征： 税率为12％和4％注：（1）4%的适用范围：对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％的税率征收 这个你需要和确认一下。(五)要进一步采取措施，加强税收征管，对个人购买住房不足5年转手交易的，按其销售收入全额征收个人住房，严格执行个人转让房地产所得税征收政策，确保政策执行到位。

个人出租住房应纳个人所得税额=应纳税所得额×10%。

但是很多地方是核定个人所得税，直接按租金收入的1%或2%（各地不统一），以当地税务机关的规定为准。

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