2020年的新规则在这里！

巨大的好处！花时间学习！

新政一: 从2月1日起，所有小规模纳税人都将可以发行特价票！

I. 该政策的原始文本如下: （摘录）V.具有应税行为且需要开具特殊的小规模纳税人（个人除的公告》有关税收问题的通知专用”（国家税务总局公告2019年第8号）将于2020年2月1日起废止. 2.请注意，针对小型自行发行的特殊机票，请注意以下三点: （1）所有小型纳税人（除其他个人外）都可以选择使用管理系统来开具专用. （2）自愿选择自行开具专用的小规模纳税人，不再由税务机关代为开具. 需要注意的是，货物运输业中的小规模纳税人可以根据自愿原则选择开具专用；根据《纳税人关于专用申请书的公告》（2017年国家税务总局公告第55号，关于修改和发布纳税人的规定），自愿选择不发行专用的纳税人. 国家税务总局2018年第31号公告》，向税务机关申请发行. 如果自愿选择自行发行特殊以出售其所购置不动产的小规模纳税人需要发行特殊，则税务机关将不再代其发行. （3）如果小规模的纳税人自愿选择自己开具专用来出售所购置的房地产，则需要开具专用，税务机关将不再代为开具专用.

政策依据: 《国家税务总局关于管理及其他有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）

新政2: 从3月1日开始，认证期将被取消！ 17年后，特殊票也可以在截止日期之后扣除！

《新政》的关键内容，只需一张图片就可以理解！

I. 政策要点: 一般纳税人取得2017年1月1日或之后开具的专用，海关专用付款单，销售统一，通行费电子普通，认证确认，审核期限比较和扣除申报将被取消. 纳税人申报时，应通过本省（自治区，直辖市，计划城市）综合服务平台，确认使用上述抵扣券信息. 一般纳税人取得2016年12月31日或之前开具的专用，海关专用付款单，销售统一，超过认证确认，审核比较和扣减期限，但符合规定条件的，仍可以按照《国家税务总局关于抵扣过期抵扣券的通知》（2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号和国家税务总局第31号修正案） 《国家税务总局关于未申报抵扣券有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第78号，2018年第31号公告修改）规定了进项税额将继续保持不变. 扣除. 2.举例: 2017年3月，甲公司向乙公司购买了机床，并取得了乙公司开具的专用. 该于2017年3月10日开具，票面税额为100,000元. . 由于的疏忽，在当月获得认证后的下个月的报告期内未宣布扣除. 由于甲公司未能按期申报抵扣的原因不符合国家税务总局关于未按期申报的抵扣券有关问题的公告（2011年第78号）中规定的客观原因，税该金额未计入进项税额抵扣税，能否在2020年3月1日之后扣除？答: 可以. 45号公告第一条明确规定，自2020年3月1日起，一般纳税人将获得2017年1月1日或之后开具的专用，并取消认证确认，审计比较和扣除声明. 术语. 根据上述规定，纳税人获得2017年以后开具的专用的原因房屋租赁费税控去哪开，即使不属于国家税务总局关于申报减免凭证有关问题的通知，也未按时申报. （2011年第78号规定的客观原因）也可以扣除.

注意！这7种费用不能再报销

下划线！会计收到时，必须重点检查7个方面

I. 上是否填写了购买者的“纳税人识别号”？

第二，税率适用吗？

3. 内容与实际业务相符吗？

打开办公用品，食物等的四张普通不起作用！

五张非标准的盖章将无法使用！

六个. 签发汇总办公用品，食品等的时，必须附加税控系统签发的“商品销售或应税服务清单”，并附上特殊的盖章. A4纸将无法自行打印！

例如: 在文具店里，我买了一些笔房屋租赁费税控去哪开，笔记本和书架. 产品名称，型号和数量必须打印在上！

7. 培训会议清单必须由酒店系统或销售系统签发，并加盖特殊印章. 其他渠道发布的列表无效！

5种不需要填写纳税人识别号的问题和答案

1. 发给个人的普通是否需要对方的ID号？第16号公告的第16条第1款规定，如果购买者是企业，则应向卖方提供总，并提供个人识别码或统一的社会信用代码. 因此，第16号公告不适用于向个人开具普通的情况.

2. 如果购买者是政府机构，则您仅填写名称吗？第16号公告第16条的第一段是明确的. 本公告所称企业包括公司，非法人公司法人，企业分支机构，独资，合伙企业等企业. 因此，第16号公告不适用于向政府机关和事业单位的非企业单位开具.

3. 没有纳税人识别号的普通可以退还并入账吗？根据16号公告第一条第一款的规定，将获得2017年7月1日之后开具的普通. 纳税人的号码是不符合要求的，不能用作与税收相关的业务的税务证明，例如税收计算，退税和抵免.

4. 如果外国客户没有信息，该如何填写出口公司的？如果购买者是外国客户，则16号公告的规定不适用.

5. 如果在卷式和人工上没有地方可以写上纳税人识别号，该怎么办？只要是一般，并且购买者的纳税人识别号列中，该公告应在第16条实施. 如果上没有购买者的纳税人识别号列，则16号公告的规定不适用.

仅一张可以报销费用吗？

我可以直接将用于费用报销吗？有人说，为什么我们不能总是这样做！如果您这样说，税务君主不会首先反驳，但我只是看到一个案例，建议大家看看.

重点: 公司所得税的验证. 不符合税法规定的税前费用，不按照规定进行纳税调整.

2016年: 经调查，贵单位将会议费140,000.00元列在2016年3月17日的凭证中，并签署了《会议费协议》. 甲方是《会议费协议》中的企业. 乙方为广州xx酒店，但《会费协议》第4条规定: “……乙方应向甲方一次性支付甲方款项……”，第5条规定: “ ...甲方仅提供会议服务. ”，财务负责人已确认该费用为虚假协议，并且财务负责人已复制并签署了违反税收的证据. 因此，“会议费协议”被认为是虚假的协议. 这些费用不符合税法真实性的要求. 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，本次检查增加了应纳税所得额. 158,401.89（18,401.89 + 140,000.00）.

此案已于3月27日进行调查和处理. 现在来看该案还​​为时不晚. 阅读文章后，我们来看一下我们公司中是否也有类似情况. 仅依靠一张不足以支持业务. 如果仅使用一张进行会计处理，则在企业内部控制管理和税收管理中存在漏洞和风险是正确和合理的.

请务必在结算前阅读！费用报销不能只附一张！

《企业所得税法》第8条规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除企业与收入有关的合理合理的支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用.

当然，证据也非常重要. 尽管公司所得税法并未明确将税前扣除证书限制为，但对于能够获取的，符合要求的信息和其他信息，这也是证明真实合理业务的证据也是必不可少的. 其他文件也对此有规定.

《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）项规定: 加强核实和不符合要求的的核销不得用作税前扣除的证明； <

《税收征管法》第21条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的.

国税发〔2008〕80号《关于进一步加强一般管理的通知》第八条第二款，在日常检查中发现，纳税人使用的不符合国家税务总局的规定. 法规，尤其是在未填写付款人全名的的情况下，不允许纳税人使用税前扣除，税前扣除，出口退税和财务报销.

关于由国家税务总局第二条开具的的海关通关问题的国家税务总局公告2017年第16号，不得作为税收凭证.

那么，日常工作中主要的业务实质要求是什么？包括但不限于以下情况.

1. 实物资产，例如: 购买原材料，机械设备，办公用品，低值易耗品，礼品等，是否有仓库收货，仓库收货签名，批准程序是否齐全，是否有购买合同，是否有质量验收证书，日期和金额是否与采购合同相对应，是否有来自第三方的，采购是否接近距离以及成本率是否明显超出行业标准合理的水平.

2. 租金是否具有行政机关的审查确认程序，是否有房屋租赁合同，日期金额是否与租赁合同一致. ​​

3. 商业招待费用的报销商业招待费用的报销，是否有经理，部门经理乃至公司总经理进行审批，以及是否有大额的消费清单. 大量对于税务审核非常重要，如果没有清单，则可能被视为虚假消费.

4. 旅行费用报销表是否填写完整，所附机票是否为去往旅游目的地的机票，餐饮，住宿，交通费是否为去往旅游目的地的，人员和人员清单是否与人数相符发送同意.

5. 会议费用的报销会议费用，是否有会议通知，会议议程项目，与会人员名单，登录表格和其他材料，以及是否有与会议无关的费用（例如差旅费用）. 例如，如上所述，会议费只是一张和合同，14万元的费用，详细信息等. 没有这样的事情，那绝对是不可能的！您要向谁查询税款？

6. 是否有出勤记录，招聘合同，是否从工资薪金中代扣个人所得税，工资金额是否与劳动合同，出勤纪律相符？

7. 运费报销，是否有运费报销单，始发地和目的地是否与运费报销单相吻合，是否由车辆运输在始发地和目的地之外，以及运输价格是否有较大波动.

8. 报销燃料成本和燃料成本，报销的燃料成本是否为公司的车辆，公司账簿上是否有车辆，总燃料成本是否超过车辆的理论最大油耗.

9. 水电费报销，上的字码是否与水表，电表的字码匹配，是否与公司的生产能力匹配. 一些公司报告说产量很小，但是水电费却很高.

违反会造成严重后果！

长期以来，每个人都可以看到“金三制”的力量，并且随着管理的逐步完善，企业的一举一动都暴露在的眼中，所以不要开玩笑. 更注意的报销. 一个小的缺陷可能会导致一系列问题.

以企业获取为例，例如纳税人识别号或统一的社会信用代码，目的是使公司的购销业务在金三系统中进行全面记录. 由于纳税人识别号或统一的社会信用代码的唯一性，对金三系统的数据进行了比较和分析，以进一步掌握纳税人购销业务的相关性，成本与费用的匹配率，合理性. 业务流程等. 业务情况起着重要作用.

一旦链接出现问题，它可能会引起的注意，最终由于一个很小的链接而丢失. 税法的使用还为后端大数据提供了数据源，以进一步防止企业错误地发行票证.

认真报销，规范的使用，不要放松！

如果我收到不符合规定的该怎么办？

1. 补

公司获得的不符合规定的不能用作扣除凭证，这会给公司造成损失，因此必须重新开具销售方. 国家税务总局规定: 企业应当取得或者其他外部凭证或者取得不符合规定的或者其他不符合规定的外部凭证，如果支出是真实的并且是实际发生的，则应当在会计年度末之前. 年度结算期，要求另一方重新发行或交换和其他外部文件. 如果或替换或重新发行后的其他外部文件符合要求，则可以将它们用作税前扣除文件.

值得注意的是，公司必须找到真正的销售方才能交换. 如果原始开票方属于第三方，然后找到的原始开票方，则违反了税前扣除证书的真实性，合法性和关联性. 性别原则不能用作A公司的税前扣除的凭证.

2. 无法重新打开的特殊情况

在重新开具和其他外部文件的过程中，企业由于特殊原因（例如取消，取消，另一方合法吊销营业执照以及被确认为异常家庭）而无法重新发行或重新开具由税务机关. 对于其他外部文件，在使用以下信息验证支出的真实性之后，可以扣除税前支出:

（1）不能重新发行，无法交换或其他外部证明的证明材料（包括证明材料，例如工商取消，机构撤销，异常营业户的纳入，破产公告等）； （二）相关业务活动合同或协议； （三）非支付凭证； （四）货物运输证明； （五）进出仓库货物内部凭证； （6）企业会计记录等信息.

本文来自电脑杂谈，转载请注明本文网址：
http://www.pc-fly.com/a/jisuanjixue/article-179602-1.html