您要缴纳吗？

是对商品（包括商品，加工和维修服务，服务，无形资产或房地产，以下统称为商品）流通过程中产生的征收的. 作为税收计算的基础.

一个

一般纳税人的处理

①原则: 一般企业的应税行为受一般税法的约束.

在这种方法下，可以从销项税中扣除购买和其他业务的进项税. 在购买阶段，价格和税款在会计处理过程中是分开的，属于价格部分会计核算分录的规定，包含在所购商品的成本中；属于额，按规定计入进项税额.

②一般纳税人应在“应纳税额”科目下设置“应交”，“未”，“预付”和“应抵扣进项税”等明细帐目. 用于会计.

在“应纳税额”的详细科目下设置“进项税额”，“销项税额”，“已付税款”，“结转未缴”，“减免税”和“销售”. “应付税款”列，例如“项目税额”，“出口退税”，“进项税额转出”，“转出并支付更多”等栏. 其中，如果对一般纳税企业的应税行为采用简单的税额计算方法，则在“简单的税额计算”的详细科目中计算销售商品时应交的.

③房地产的分期扣除: 根据财税（2016）36号文件及其他文件的规定，纳税人采用一般征税方法

2016年5月1日以后购入的在建房地产在会计制度中核算为固定资产，或者2016年5月1日以后购入的在建房地产，其进项税额与进项税额相除. 从获取中扣除之日起的两年内，扣除率第一年为60％，第二年为40％.

④购销业务会计

在销售阶段，销售价格不再包含税. 如果定价中包含税，则应将其减为免税价格作为销售收入，并应将计入购买者的销项税作为销项税.

销售商品，加工和维修服务，服务，无形资产或不动产的企业，应根据应收或收到的款项，从“应收账款”，“应收票据”和“银行存款”中扣除，并按所得的收入计入“主营业务收入”，“其他业务收入”，“固定资产清算”和“项目结算”，以及根据当期制度应缴纳的销项税额，贷记“应付税款-应付（销项税）”. 如果发生销售退货，则应根据法规开具的特殊红色进行相反的会计分录.

⑤差异税的会计处理

提供应税服务，并按照有关将改为的有关规定，允许从其他单位或个人的营业额中扣除的一般纳税企业，应当准予扣除营业额. 根据额，借记“主要业务成本”，“原材料”和“建筑”等借项，贷记“应付账款”，“应付票据”和“银行存款” . 学科. 在取得符合规定的抵扣证明书并发生了应纳税额的情况下，记入“应纳税额-应交额（销项税额扣除额）”或“应交税额-”-简单的税额计算科目，记入“主营业务”科目成本”，“原材料”和“建筑施工”.

⑥按照相关的规定，一般纳税人购买商品，加工和维修服务，服务，无形资产或不动产，用于简单的纳税计算方法，免税项目，集体福利或个人消费. 不能从销项税额中扣除，应计入有关成本和费用，而不应在“应付税款-应交（进项税额）”科目中核算.

⑦由于异常丢失或用途变更等.

如果进项税已包括在内，但根据现行制度不能从进项税中扣除，则应将进项税转出，并记入“未决财产损益”和“应付款”等借项“员工补偿”，将“应付税款-应付（进项税转出）”科目记入贷方.

-如果一般纳税人购买已从进项税额中全额抵扣的商品或服务，并将其用于在建房地产，则应在当期结转已抵减进项税额的40％. 扣减“应付税款-进项税”科目，并记入“应付税款-应付（进项税转出）”科目.

对于不能抵扣但未从进项税额中扣除的固定资产，无形资产等，对于因用途变更而允许抵扣进项税额的应税项目，应在相关资产负债表中进行调整. 使用价值变更后的一个月，根据可抵扣进项税额扣除“应交税额-应交（进项税额）”贷方，贷方“固定资产”“无形资产”等账目，并按调整后的账面价值应计折旧或摊销.

⑧对超额支付和未支付的进行转帐

为了反映一般纳税人的支付和抵扣情况，确保企业足额及时缴纳，避免在上个月和下个月使用抵免额. 对于可抵扣，企业应在“应纳税额”科目下设立“未付”明细科目，并将该科目从“应纳－应交”科目转移至月末. 当月未付或多付的；同时会计核算分录的规定，“结转未缴”和“结转多缴”列在“应付税款-应付”标题下.

在月末，企业计算当月应付的未付，从“应付税款-应付（转出未付）”帐户中扣除，并贷记“应付税款-”未付科目”；

对于当月超额支付的，从帐户“应付税款-未付”中扣除，并贷记“应付税款-应付（通过转帐）”帐户.

⑨支付的会计处理

企业通过“应纳税额－应纳额（已付税额）”账户缴纳当月当月，并借记“应纳税额－应纳额（已付税）“科目，信用”，“银行存款”科目

要支付当月前期未支付的，请通过“应付税款-未付”或“应付税款-简单税额计算”，“未付”或“ “应付税款-简单税款计算”主题，信用“银行存款”主题.

企业预先缴纳，在“应交税费-预付”科目中扣除，并在“银行存款”科目中贷记. 月末，企业应将“预缴税款”明细账余额转入“未付”明细账，借记“应交税金-未付”科目，贷记“税款”应付-科目的预付款.

两个

小规模纳税人的帐户处理

小规模纳税人通过“应交税额，额”科目入账，并且不允许抵扣进项税额.

根据额减去“主要业务成本”，“原材料”，“建筑”等，例如“应付账款”，“应付票据”和“银行存款”. 记入. 当取得符合规定的抵扣证明书并发生了应纳税额时，根据应扣减的税额从“应纳税额-应交额”账户中扣除“主营业务成本”和“原材料”. “建筑”和其他主题.

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