深圳证券交易所发布备忘录，指导上市公司设立并购基金

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12月30日，深交所发布了关于“上市公司与投资机构之间的合作投资”信息披露业务的备忘录. 市场分析人士认为并购 资产管理计划，此举将对“虚无”产生规范和促进作用.

根据备忘录，合作投资事项包括上市公司和投资机构设立的并购基金；市场价值管理和财务咨询合作协议.

该备忘录表明并购 资产管理计划，如果一家上市公司打算参与投资或与一家投资机构共同设立投资基金，除了按照有关上市公司对外投资的有关规定进行披露外，还应当披露8个项目:

1. 投资机构的基本信息. 如果合伙人是需要执行注册和备案程序的机构，例如私募股权基金，则应披露是否按照《私人投资基金监督管理暂行办法》和《办法》的规定执行注册和备案程序. 私人投资基金经理的注册和基金备案（试用）.

2. 其他参与设立投资基金的投资者的简介.

3. 相关关系或其他利益关系的说明，例如投资机构是否与上市公司有关系或利益安排.

4. 投资资金的具体情况.

5. 投资基金的管理模式.

6. 上市公司的控股股东，实际控制人，持股5％以上的股东，董事，监事，高级管理人员是否参与认购投资基金股份，是否持有投资基金头寸.

7. 对上市公司的影响和风险.

8. 合作投资是否重要都可能导致同行业竞争或关联交易.

同时明确指出，上市公司在以下期间不得参与投资或在投资机构设立投资基金:

1. 使用闲置募集资金临时补充营运资金；

2. 在将募集资金的用途更改为永久补充营运资金（不包括募集资金）后的十二个月内；

3. 在超募资金永久用于补充营运资金或退还银行贷款后的12个月内.

此外，已经制定了有关后续信息披露的法规，例如完成投资资金筹集或资金筹集失败.

如果上市公司购买由投资基金持有的基础资产或购买投资机构推荐的基础资产，它还应披露以下内容:

1. 投资机构及其在基础资产中管理的所有基金/信托/资产管理计划产品的持有.

2. 过去六个月中投资机构及其管理的所有产品的状况.

3. 上市公司，投资机构与基础资产之间的关联关系或其他利益关系.

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