多家公司因大股东占款遭问询

深交所近日连发两条处罚公告，先后对金亚科技(300028)和欣泰电气(300372)及其相关责任人公开谴责。金亚科技和欣泰电气均存在实际控制人非经营性占款等问题。事实上，在多家上市公司发布关联方非经营性资金占用专项说明后，已引发了监管层的关注。部分公司因此收到了交易所的问询函及后续监管动作。上市公司的关联方违规占用资金可谓A股市场的老问题，经过前几年的集中清理整顿，大股东占款的现象仍时有发生，有的公司大股东违规占款高达数亿元。整体来看，ST公司和中小创公司成为关联方非经营性占款异常的重灾区。

多家公司遭问询

近期，交易所对上市公司年报的问询函大幅增加，上市公司关联方非经营性占款是其监管的一个重点。

为了规范关联方占用公司资金行为，维护公司的合法权益，公司除在《公司章程》、《股东大会议事规则》中制定措施予以规范外，还制定了《关联交易管理制度》，对防范关联方占用公司资金作出专门规定，另外，实际控制人、持股5%以上的股东、董事、监事及高级管理人员均出具了《规范资金往来承诺函》，“确认：截至本承诺函出具之日，本人及本人所控制的其他企业不存在以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用金恒新材的资金、资产或其他资源的情形。五、审议通过了《关于公司与关联方资金往来及对外单位担保情况的议案》根据中国证监会长沙特派办《关于转发＜关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知＞并进行自查的通知》(长特办字〖2003〗79号文件)的规定,公司对关联方资金往来及对外单位担保情况进行了认真的自查,经与会董事记名投票表决,全票通过了《关于公司与关联方资金往来及对外单位担保情况的议案》。报告期内，公司从关联方拆入资金，主要是基于公司融资途径较为单一，为了解决短期流动资金的需求而发生，借出方均未收取借款利息或资金占用费，同时公司向关联方拆出资金主要是公司归还占用相关关联方的款项。

上交所发布的上市公司定期报告工作备忘录显示，非经营性资金占用是指上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。

有事务所人员对中国证券报记者表示，资产负债表中的其他应收款是指企业发生的非经营活动的应收债权。如果分类正确的话，上市公司关联企业占用非经营性资金的情况一般都放在“其他应收款”这一会计科目中。

东晶电子（002199）、露笑科技（002617）、天通股份（600330）、天龙光电（300029）、晶盛机电（300316）、中环股份 （002129）、安泰科技（000969）、精功科技（002006）、百利电气（600468）、水晶光电（002273）。从上述个股的市场表智科技、麦迪电气、浩宁达、万里股份、东源电器、天龙光电、燃控科技、摩恩电气、海得控制、北京科锐、长园集团、理工监测和通达动力等多只个股年内股价均翻番，表现十分强势。据《证券日报》市场研究中心统计的数据显示，一季度牛散徐开东(不排除存在重名的可能性)最为活跃，共计现身在15家a股上市公司的前十大流通股股东名单中，包括：西部创业、东北电气、漳州发展、太钢不锈、*st皇台、乐山电力、茂业商业、亚星化学、安阳钢铁、*st柳化、兴化股份、大连重工、中煤能源、天龙光电、*st锐电。

天龙光电领到了今年创业板公司第一张公开谴责处分单。在近日召开的致歉会上，公司高管仍表示借款事出有因。天龙光电孙利称，控股股东向上市公司借款时，公司实际控制人刚发生变更，交接的真空期发生相关情况并非相关人员的主观故意的违规行为，公司新的管理人员到位且在发现该不规范情况后，立即采取有效措施纠正了以上不规范行为，积极杜绝了再次发生类似情况。

个别公司问题严重

前述事务所人士表示，按照交易所规定，上市公司应随年报披露关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明，因此中介机构在进场审计之前一般都会就此与上市公司沟通，提醒其解决关联方非交易性占款问题。

_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 请说明公司是否存在关联经营和家族管理问题。请说明保险险种：公司是否存在关联经营和家族管理问题。天津小拇指公司虽主张其与天津华商公司之间没有关联，是两个相互独立的法人，但两公司的法定代表人均为田俊山，且天津华商公司的网站内所显示的宣传信息及相关联系信息均直接指向天津小拇指公司，并且天津华商公司将其登记的经营地点作为天津小拇指公司天津总店的经营地点。

以金亚科技为例，深交所的问询函显示，金亚科技实际控制人周旭辉2015年初继续占用公司资金1.78亿元，年底偿还5.68亿元占用资金，且占用资金目的并非是为了公司经营。而金亚科技未经审计确认的2015年度净利润仅1280.75万元。此外，金亚科技还被审计机构出具无法审计意见的报告。深交所要求，金亚科技对周旭辉大量占用上市公司资金的具体原因，累计形成过程、占款性质、归还安排等做进一步说明。同时要求说明审计过程如何受阻，说明无法出具审计意见的原因。

安泰集团曾由于关联方2014年占用非经营性资金未能及时披露而收到山西证监局的决定书。在解决历史占款问题后，年报显示，2015年底，公司的应收账款账面余额19.08亿元。其中，其他应收款账面余额4.06亿元。

目前大股东违规占款问题最严重的莫过于ST华泽。ST华泽2015年年报的“其他应收款”项显示，公司对关联方星王集团其他应收款期末余额为17.97亿元。其中，14.97亿元系关联方资金占用，3亿元系星王集团票据调整。根据瑞华事务所公布的一份内部审计报告，公司实际控制人控制的公司陕西星王占用华泽钴镍子公司陕西华泽资金，2013年-2015年三年累计余额超40亿元。

对此，交易所向公司下发了问询函，要求ST华泽说明上述商业承兑汇票的交易背景、截至目前款项支付情况、临时信息披露义务以及审议程序履行情况，并请事务所就相关款项是否构成非经营性资金占用进行核查并说明。大股东占款严重的个股ST华泽在最新进展情况公告中表示，已完成对公司实际控制人王涛及其一致行动人持有的广西华汇新材料40%股权、陕西华铭房地产开发100%股权、陕西太白山旅游建设开发90%股权质押工作。上述股权质押为关联方资金占用还款提供担保。大股东占款严重的个股

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