“国家税收征收条例（1.1版）”的修订概述

修订后的《国家税收征收管理条例（1.1版）》概述是深化税收征收管理条例实施，有效促进税收现代化的一步. 根据总体工作要求，国家税务总局修订了《国家税收征收管理条例（1.0版）》（以下简称“税收征收管理条例（1.0版）”）. 形成“国家税收征收和管理规定（1.1版）”. 主要修订内容如下: 1.全面实施新政策（1）实行“三证合一”“登记制度的改革要求按照《国务院办公厅的意见》. 《关于加快推进“三证合一”登记制度改革的通知》（国办发〔2015〕50号），《国家税务总局关于实施“三证合一”登记制度的通知》 （水总函[2015] 482号）等文件的有关规定，按照“三证合一，一证一码”的登记改革要求，在征管条例中分别增加三项具体税收事项，“ 1.1.4一图片一码家庭信息收集”，“ 1.2.2一图片一码家庭信息更改”，“ 1.4.2一图片一码家庭信息税收申报”，明确了相关内容紧急处理程序，处理规范和报告发送信息. （二）贯彻执行国家税务总局简化行政审批要求，实施税收行政审批目录管理的要求. 根据国家税务总局关于实施《国务院关于取消非公开发行股票的决定》的通知《税务行政批复》（税务总局发〔2015〕74号）等文件规定，取消“非居民企业股权转让特别税收待遇”等涉税业务的批准和管理. 该法规涉及的具体税收事项是“ 3.30.1适用于非居民企业股权转让的特殊税处理记录”“ 2.10.2申请在海外注册的中国控股公司的居民身份”“ 2.10.1摘要和消费税观察”“ 5.2.1简化征收期的申请”和“ 1.4.1注销”.

与此同时，“对公共蒸汽和电动汽车免征汽车销售税的审查”“使用石脑油和燃料油生产乙烯和芳烃的公司出售和使用石脑油生产乙烯和芳烃化工产品，燃料油，按实际消耗的消费税额度计入临时退还的“农，林，牧，渔业项目消费减免企业所得税”等业务取消审查审批管理，涉及调整的具体税务事项为“ 4.1.1减免税”，“ 4.1.2减免税备案”“ 4.3.3固定设备的非运输工具纳入免税地图集”. 根据《国家税务总局关于深化税收行政审批制度改革的意见》（税总发[2015] 102号），将非法律，行政法规规定的批准（核准）项目改为备案项目. ，人的企业，免征； 4，世界银行贷款粮食流通项目免征； （五）因军人家庭自营而从控制收银机缴纳的中免征； （六）从事个体经营的个体经营的军事转移干部免征；八，国家征收一，房地产回收免征土地. 根据国家税务总局关于取消部分税收行政审批问题的公告（国家税务总局公告2015年第56号），对“ 2.4出口退（免）税资格认定”进行了变更. 至“ 2.4出口退税（免税备案管理）包括” 2.4.1出口退税（免税备案）”，“ 2.4.2研发机构购销家用设备退税备案”，“ 2.4.3融资租赁企业2.4. 5根据文件规定修改了“集团公司文件备案”四项内容，并修改了规范文本，所有“审查”或“批准”管理均改为“备案”管理；同时，删除了“ 2.5出口退（免）税免税义务变更”和“ 2.6出口退（免）税免税取消”级别下的所有事项. 完全添加到“ 2.4出口退税（免税）备案管理”中； “ 2.8.1边境贸易机构”已修改为“出口备案”事项；取消了“ 2.8.2边境贸易局出口备案验证”.

（3）贯彻减免税会计改革要求，根据减免税的性质和国家税务总局收入与核算司提供的项目名称，改写税收优惠. 涉及的税收事项包括: “ 4.1.1税收减免审批” 4.1.2税收减免备案. ”根据《国家税务总局关于规范税收会计减免征税有关事项的通知》（水总函[2015] ]第279号）中的“ 3.48.3税收收入核算（包括税收会计，统计）”问题进行修订，增加政策依据，并补充处理条例中的规定: “从2015年起， -减免税会计将合并为新的纳税申报表和补充材料. 同时，将对一些税前减免核算方法进行调整. 在“税收减免”总帐帐户下添加“纳税人识别号”的详细帐户，并分别说明减税和免税项目. 本规则的修订重组了减免税会计业务，实现了与减免税明细帐的整合，并统一了减免税税法典. （4）落实《出口退税无纸化改革要求》，根据《国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税，提供纸质出口货物申报表的通知》（国家税务总局公告2015年第26号） ），《国家税务总局关于出口退税无纸化管理试点工作的通知》（税总函[2015] 186号）和其他文件规定，“ 3.51.1免税退税申报书的审批”出口企业”“ 3.5.1.2关于批准出口货物退税声明之类的18项税务事宜”.

首先，在数据处理中，删除了出口货物报关单和出口货物备案单纸材料的要求，并增加了无纸化报关规定: “出口退（免）税无纸化报关试点出口企业在该地区，申请出口退税（免税）税时，仅提供由税控数字证书签名的官方电子数据，应将原始规定提交国家税务主管部门，以提交纸质证书和纸质申报单，以同时备案条件明确: “自2015年起，以海关出口申报表电子信息中规定的出口日期之后出口的货物为准，出口企业自免于提供出口退（免）税及相关业务. “纸质申报单”. 其二是在处理规范中检查出口货物报关单的电子信息，并检查出口货物报关单的电子信息，并另外描述试验区的管理要求. 出口退税取消了纸质出口货物报关单的申报《全国税收征管规范》，取消了外汇收缴和注销单的退税（免税）凭单后，促进了退税（免税）无纸化管理流程，促进了出口. 完善退税服务水平工作的改革措施，也是本标准修订的重要内容. （五）根据《中华人民共和国行政诉讼法》实施新的《行政诉讼法》 ”（中华人民共和国总统令[2014]第15部分），“ 8.10重新执行g行政命令”和“ 9.9.6裁决是强制性的”. 更新和修订“申请”问题的全文.

（6）实施小微企业税收优惠政策，困难群体就业和创业税收优惠根据财政部国家税务总局关于小微企业所得税优惠政策的通知营利企业（财税[2015] 34号），国家税务总局关于进一步扩大小微企业低收入税收优惠政策范围的通知（财税[2015] 99号）等文件规定在“ 4.1.3享受减免税的直接申报”中增加优惠规定: “符合有条件的小规模盈利企业，按20％的税率征收企业所得税（减半） 在“ 3.4.1居民企业所得税的月（季度）纳税申报表（适用于审计征收）方面，我们遵循了小额利润的最新政策. 低利润公司的最新优惠政策扩大了小额低收入企业的应税收入范围. 利润公司享受一半. 另外，“ 3.4.2年度企业所得税申报表（适用于税收审计征收）”，“ 3.4.3居民企业所得税按月（每季度）预付税申报表（适用于经批准的税收征收）”，“ 3.4.4居民企业所得税根据《国家税务总局中国银行业监督管理委员会关于发展“小微企业互惠”的通知》 《发展中小微企业》（水宗发[2015] 96号），“ 11.2.1与银行相关的创新已添加到“税收信息共享”事项中，以及“ 11.5.1质量监督和其他信息反馈”中很重要.

本准则的修订版进一步促进了税收激励的流程规范，明确的要求，明确的权力和责任，并有效地促进了税收激励的全面实施. （七）实施非居民纳税人税收协定收益管理方法根据《国家税务总局关于非居民纳税人税收协定收益的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）规章制度作了以下调整: 首先，对“ 4.2.1非居民享受税收协定日常审查”事项进行了全面修订；第二，新增“ 4.2.4非居民企业享受税收协定优惠待遇”和“ 4.2.5非居民个人享受税收协定优惠待遇”；第三是删除“ 4.2.2非居民享受税收协定优惠的批准”和“ 4.2.3非居民享受税收协定优惠的申请”. 第四，“ 3.39.2仓储退税返还”项的业务概述中增加了有关非居民纳税人的相关规定，这些居民可以享受但不能享受约定的好处，并且可以申请退还多缴的税款. （8）按照《国家税务总局关于修改物业行为税部分返还税额的通知》的要求，执行有关调整财产行为税部分返还税额的有关要求（税总发〔2015〕114号）. ），具体说明如下: 调整: 首先，添加“ 3.6.3出售结束时房地产项目的土地声明”和“ 3.6.4其他情况下的土地声明”，其次是“ 3.6.1土地预收申报表” 3.6.2与税务事项相关的报告材料，例如“土地清算申报表”《全国税收征管规范》，“ 3.8城市土地使用税申报表”，“ 3.9房地产税申报表” ，“ 3.11花卉税声明”和“ 3.14契税声明”已更新和修订，以确保内容精确并与政策保持同步.

2. 采纳各方的意见和建议在修订准则的过程中，国家税务总局有关部门，地方税务机关和公众的意见和建议得到了充分吸收，并对准则进行了修订和完善. 采纳的意见. 更精确和全面. 例如，根据有关“ 1.1.1单位纳税人注册”，“ 1.1.2自雇注册”，“ 1.1.3临时税收注册”，“ 1.2变更注册”，“ 1.4.1注销注册”的建议， “ 1.12.3丢失或损坏的文件增加对“行政”等事项的处罚说明；在“ 7.3.2检查案例检查”中增加“检查案例检查员应出示《税收检查证书》”的描述； “ 7.4.3涉嫌刑事交付”编号在《中华人民共和国法律修正案（八）》中对普通的说明，同时删除了《税收法》有关规定的政策依据《中华人民共和国税收征收管理法》；《 3.4.2居民企业所得税年度纳税申报表》（适用于审计催收）《关联交易报告表及其附表》的申报条件有所变更. ed为“必须报告”； “ 4.4.1税收优惠日常管理”项目中的“调查检查”更改为“现场验证”；对“ 7.4.5重大税务审判”事项的政策依据进行了修订，以符合“重大税务审判办法”第十五条的规定. 3.优化和完善标准内容系统此修订版在所有税收事项的文本中添加了“政策基础”一章.

重新组织了“收集和管理条例（1.0）”的政策基础，验证了文件的有效性，删除了过时或过期的文件，并添加了新的政策以形成此版本的政策基础的清单. 规范，并相应地根据法律级别和时间顺序在政策基础章节中补充每个税收事项的文本. 根据各个地区税务机关的建议，在某些税务事项中增加了“风险提示”一章. 目的是形成业务提醒，提高基层人员对某些涉税业务的处理要点和风险的业务处理能力. 规避管理风险. 4.加强税收征管的创新导向在本次修订中，标准化的“创新处理”部分全面引入了“ Internet +”思想. 从“互联网+税收”的角度来看，它为纳税人提供了税收便利，有效地增强了税收风险. 管理等方面提出了业务实践思路. 例如，在“获取管理”，“税收申报”和“税收优惠”等业务创新中，增加对“互联网+服务”的支持，进一步推动“税务服务办公室”的建设，以通过互联网或终端可以处理过时的申请，纳税申报，税收优惠备案，查询，处理状态反馈或通知传递以及其他无纸化服务，从而进一步改善了纳税人的纳税经验. 信息共享促进了税收风险管理. 在“税额创新处理”中，已将其添加到地方政府和有关部门的信用报告平台中，以实现各部门之间纳税人信用信息的共享和利用.

在“信息公开创新处理”中，添加“建立跨级别，跨区域，跨部门的信息交换，传输和数据共享机制”的相关内容. 五，有效衔接其他规定在本次征收管理条例的修订中，笔者分析了国家税务总局颁布的其他规定，结合税收征收管理工作的具体情况，对征收管理进行了核实. 通过核实原始文件并与相关部门确认来制定法规. 它进行了更新和完善，力求在各种规格之间保持一致的管理口和统一的管理要求. 其中，结合《国家税务总局的税务服务标准》，已经修订并确认这两个标准业务内容已经完全整合，涉及纳税人的具体税务事项，纳税人报告材料和完成时限. 的事情. 一致，统一税务事务的实质性和程序性要求. 结合《国家地方税收合作条例（1.0版）》，重点是巩固国家和地方税收业务条例管理基础，建立良好联系，促进合作标准以及合作标准“鼓励创新”中的部分创新内容，积极吸收补充收集和管理规范的“创新处理”模块. 关于《国家税务机关出口退税（免税）税管理规定（1.0版）》，征收管理规程中出口退税（免税）业务的内容严格遵循“行政国家税务机关出口退（免）税工作”，编制了《标准（1.0版）》的有关管理要求，同时综合考虑了退税与税收的结合加强税收征收和返利管理的无缝连接.

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