银行汇票的结算程序和帐户处理

（1）汇款单位申请银行汇票结算时，应与开证行一起填写《银行汇票委托书》，并汇款至银行，以发行银行汇票.

（2）签发银行汇票的银行承兑汇票后，银行将在收到款项后签发“银行汇票”，汇款单位将转移到其他地方以结清转账或取.

（3）汇款单位直接用“银行汇票”和“通知单”进行结算，指定的收款单位或收款人背书该银行汇票签发转账银行汇票，然后转至兑换银行进行结算. 超出部分汇款单位应由开证行退回.

使用银行汇票处理帐户

（1）汇款单位委托银行发行银行汇票时，应根据委托书将汇票退还，从“其他货币资金－银行汇票”账户中扣除，并在“银行存款”. 汇款单位使用银行汇票进行结算，并在收到从银行转来的第四张银行汇票和相关汇票时，借记“材料购买”和其他相关帐户，并贷记“其他货币资金-银行汇票存款”帐户.

（2）接收单元在收到银行汇票时，将从“银行存款”帐户中扣除并贷记相关帐户.

[示例2-20] 4月19日，上海申通物流向开户的当地银行办理了银行汇票，将8000元存入银行，获得了汇票，采购员从其他地方购买了材料. 4月25日，买方提交了和其他报销凭证，其中付款为6000元，为1020元. 根据相关凭证，会计分录如下:

4月19日:

借款: 其他货币基金-银行汇票8000

贷款: 银行存款8000. 4月25日:

借用: 运输中的物料7020

贷款: 其他货币基金－银行草案7020

4月28日，剩余的980元将自动退还至银行:

借款: 银行存款980

贷款: 其他货币资金-银行汇票980

银行汇票结算方法适用于不同地点之间的各种资金的结算，尤其适用于先付款后发货或清算货款的商品交易. 这种结算方式，门票向所有人开放，有利于单位和个人的紧急需求和及时购买. 使用范围广签发转账银行汇票，灵活方便，结帐快捷，银行将剩余的钱退还，防止了交易拖尾的发生等特点.

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