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个人税制改革的亮点和影响

电脑杂谈　发布时间：2020-04-21 04:26:18　来源：网络整理

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王小凤刘庆清

摘要: 个人所得税是对自然人获得的各种应税收入征收的所得税. 它在组织财政收入和提高公民的税收意识方面，特别是在调整个人收入分配差距方面，起着重要作用. 因此，这次税收改革是关系到国民经济和人民生活的重大事件. 本文将从引入新的个人税的背景，改革的重点和影响等方面分析新的个人税.

关键字: 个人税制改革，亮点，影响

一个，税法的修订过程

自1980年9月10日第三届全国人民代表大会成立以来，个人所得税已连续6年修订. 这次个人税制改革是自实施个人所得税法以来的第七次修订，与以前的改革有很大不同: 征收方式已经从分类征收制度转变为分类整合一体化. 增加门槛，扩大低税率范围个税改革的意义，添加大量反避税法律法规，并添加六个特殊的附加扣除信息. 本文将现行税法与以前的税法进行比较，以突出现行税法的优势，分析实施过程中存在的问题，并提出相应的对策，为今后的税制改革提供参考价值.

第二，个人税制改革的几个亮点

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（1）提高起点

2018年10月1日，国家税务总局正式宣布将起征点从3500元提高至5000元. 该单位实际缴纳个人税的人数大大减少了. 根据单位的预扣代理: 单位有550名员工. 九月份，实际纳税人为449人，提高起征点后以相同收入缴税的个人. 人数为229人，纳税人数减少了220人. 可以看出，减税的范围涉及大量人员，每个人实际上都能享受减税和减税的红利. 改善了全民的幸福和福祉.

（2）将分类收集系统的模式更改为分类综合

所谓的分类和征收制度对不同来源和性质的纳税人征收不同的税率. 新税法的实施打破了已经维持了近40年的税收模式，并开始实行分类和整合相结合的方式. 工资，薪金，劳动报酬，酬金和特许权使用费的四种收入计入综合收入，每年征收个人所得税. 有效解决不同收入来源的税负负担问题，贯彻税收公平原则. 此外，年度税收还使月收入不均的人所承担的个人税额保持平衡. 例如，某员工某年某月的收入不足5000年，而余下的月收入超过5000年，但年收入不到6万元. 根据以前的税法，有必要负担税，而新的税法则在接下来的几个月中，收入太低而无法弥补高收入，并且在它是聚合的. 这样的税收计算方法更加合理，易于使用，确实减轻了税收负担.

（3）调整和优化税率结构

（1）综合所得税税率分别提高3％，10％和20％，进一步减轻了中低收入人群的个人税负；缩小了25％的税率，降低了30％，35％和45％的税率. 收入差距保持不变，从而确保了高收入人群的范围保持不变，并且在相对公平的原则下，该国的税收收入保持稳定. 根据某单位扣缴义务人的统计，这一调整在工资和收入基本相同的前提下，将本单位的税收负担减少了75％，显示减税幅度较大.

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（2）税率在5％-35％五级税率上保持不变，但是仅对各种税率的范围进行了轻微调整，其中最高税率被调整为50,000. 元.

（4）首次添加了六个特殊的额外扣除额

新税法在三项保险和一项金本底扣除的基础上，增加了六项针对儿童的教育，抚养老人，住房贷款利息，住房租金，继续教育和重病医疗的特殊特殊扣除个税改革的意义，，因此实际税基不再仅考虑个人的收入，而是考虑个人的每月基本费用. 它更加人性化，也就是说，在同等收入的人群中，税收负担会根据每个人的支出进行单独调整，这更加公平. 未来，随着社会的发展和人们的不同需求，特殊附加扣除信息的范围和标准也将动态调整，使其更加符合社会需求.

三，个人税制改革的意义

尽管新税法在某些方面仍存在一些问题，但与以前的税法相比，总体税法有了很大的改进. 一方面，征收模式的改变使一些高收入者无法通过将其收入置于不同的收入项目下来进行税收筹划，以尽可能减轻税收负担. 同时，随着生活水平的提高，生活成本增加. 从实际意义上讲，它还降低了低收入人群的税收负担，并减轻了国家税收负担；另一方面，将纳税人的家庭负担费用包括在费用减免项目中，而且还从实际意义上考虑了国民生活费用，而不仅仅是从实际收入中考虑，因为纳税标准更符合现代社会的需求.

四个结论

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