已付，未付税，未付税被转出，期末余额被保留，进项税被转出，销项税被转出

首先查看应付的计算公式=销项税额-（进项税额+前一个月剩余的进项税额-转出的进项税额）.

再次查看指南地图:

㈠出售物品时>输入物品时:

1. 首先看一下此期间应交税款的进出情况:

（1）

首先查看销售项目:

借款: 应收帐款1170

贷款: 主营业务收入1000

应付税款输出170

查看条目:

借用: 库存商品800

应付税款-输入136

贷款: 银行存款936

进出:

企业购买商品的损失（营业外损失）和购买商品的使用（如非应税项目，集体福利或个人消费等），应通过进项税额抵扣“应付税款-应付（进项税额转出）”科目直接转至相关科目.

例如:

在购买的800种商品中，有400种作为福利分配给了员工. 目前，无法抵扣输入额，并且相应的税额会转出:

借款: 管理费-福利费468

贷款: 400种库存商品

应付税款-进出68

⑵

为了便于理解，“结转未缴”科目用于结转销售项目，输入项目和进出帐（不需要结转实际工作）.

“未结转”，占企业月底应缴的未结. 月末，当“应付税款-应收款”明细帐户中有贷方余额时，将根据余额从该帐户中扣除，并贷记“应付税款-未付”帐户

应交=产出项目-投入项目+结转资金= 170-136 + 68 = 102（贷项）

借款: 应纳税额总值170

贷款: 应付税款-应付（转出未付的）170

借款: 应付税款-应付（转出未缴）136

贷款: 应付税款-输入136

借款: 应交税款-进出68

贷款: 应付税款-应付（转出未付的）68

以上三个条目可以合并为一个:

借款: 应纳税额总值170

应付税款-进出68

贷款: 应付税款-输入136

应付税款-应付（转出未缴）102

⑶

在实际工作中，此处使用月底应缴纳的，即结转销售项目，输入项目以及转入和转出之间的差额“未付的”.

未付是“应纳税额”的第二级详细帐户. 此帐户专门用于支付未付或多付的，并且没有产生任何金额.

在月底结帐时，

当“应付税款-应付”为贷方余额时，为应付，应将贷方余额转移到帐户的贷方中以反映企业的未付；

当“应交”是高估时，应将高估转入帐户借方，反映企业支付的高估.

借款: 应付税款-应付（转出未缴）102

贷款: 应付税款-未支付的102

⑷

等待下个月的实际付款

借款: 应交税金-未付102

贷款: 银行存款102

“未付”的主题将保持不变

2. 已付税>应付税

⑴

“未付”的区别是“已付税款”，两者之间的区别是:

应付税款未缴是当月应计的税款，下个月应缴纳的税款.

应付税款-应付（已付税款）是当月支付的税款，并在当月底支付.

当月应交的帐户处理.

企业按当月应交额，借记“应交税额-应交（已付税额）”（小额纳税人应借“应交税额-应交额”）记入贷方“银行存款”帐户.

前期未支付的支付帐户处理.

企业缴纳上期未缴纳的，借记“应交税金-未缴”，贷记“银行存款”.

⑵

如果本月销项额为300万元，进项税额为198万元，则应计入差额:

借贷: 应纳税额，输出额300

贷款: 应交税金-输入198

应付税款-应付（转出未缴）102

当月应纳税额:

借款: 应付税款-应付（转出未缴）102

贷款: 应付税款-未支付的102

如果本月已缴税:

借: 应交税金-应交（已付税金）174

贷款: 银行存款174

⑶由于已缴税款174>应缴税款102，您需要使用“转拨”.

“转移的高估”，占一般纳税人在月底多付的. 对于当月超额支付的，请借记“应纳税未付”帐户，并记入“应纳税-应付（通过转移）”帐户.

在“应付税款-应付”科目中，“应交款”中当前的“进项税额”是否大于“额”是否值得怀疑？

实际上不是.

“超额转让的”是指本期预缴的大于应付的部分. 在当前期间，“进项税额”大于“销项税额”，企业无需执行转移处理. 此时，“应付税款-应付”帐户保留了借方余额，反映了扣除的情况. （我将在稍后讨论）

也就是说，只有一种情况是使用“转出更多的”，企业已预先支付了，并且预付税款（“已付税款”列的数量）大于当期应缴额税额“（（销项税额+转出的进项税额）-进项税额-上期从中扣除”，其差额记入“应交未付税款”科目”，并记入“应付税款-应付的主题（通过转移）.

⑷

因此未交和已交税金，此时，必须将额外的转出（已缴税款174>应交税款102）

本月应缴税款为102，但由于已支付的税款多于应付款，因此抵消了多余的税款，多缴的税款被转出.

借款: 应纳税额-未缴纳的72

贷款: 应付税款-应付（转为应付）72

可以看出，下月有72个未缴可以抵消

⑸如果您下个月要支付100，则可以抵消上个月支付的额外税款，只需支付100-72 = 28

帐户:

借款: 应交税金-应付（转出未付的）100

贷款: 应交税金-未支付100

付款:

借款: 应交税金-未付28

贷款: 银行存款28

通过这种方式，所有对象都是平坦的.

3. 已付税款<应付税款

如果应计本月到期:

借款: 应付税款-应付（转出未缴）102

贷款: 应付税款-未支付的102

本月支付的税金:

借款: 应交税金-应交（已付税金）100

贷款: 银行存款100

本月扣除税款后，下个月将只支付2:

借款: 应交税金-未付102

贷款: 银行存款2

应付税款-应付（已付税金）100

（ii）当销售项目<输入项目:

1. 没有欠款，请留在下一个期间:

⑴首先查看销售项目:

借款: 应收帐款1170

贷款: 主营业务收入1000

应付税款输出170

查看条目:

借用: 存货1200

应付税款-输入204

贷款: 银行存款1404

应交=投入产出= 170-204 = -34（借方）

当输出项目小于输入项目时，无需进行任何会计处理且无需纳税. 而是有一个输入项34.

⑵

如果下个月的帐户是:

销售:

借款: 应收帐款2340

贷款: 2000年主营业务收入

应付税款输出340

条目:

借用: 库存1000件

应付税款-输入170

贷款: 银行存款1170

由于上个月仍有人住宿，因此进行了全面的计算

应付=销售投入

=（170 + 340）-（204 + 170）= 136

=（170 + 340）-34 = 136

易于理解，首先结合上个月进行余额计算

借款: 应纳税额-输出340

应付税款输出170

贷款: 应付税款-输入170

应付税款-输入204

应付税款-应付（转出未付的）136

帐目:

借款: 应付税款-应付（转出未缴）136

贷款: 未付的应税136

支付:

借: 未付的应交税款136

贷款: 银行存款136

2. 没有欠税且已缴税

如果当前没有应收税款，并且有进项抵免额，则还应处理已付税款:

如果本月剩下了34的税收抵免，也就是说，借款人仍然需要支付税款-输入，

如果本月已缴纳了200欧元的税款

借款: 应交税金-支付的200

贷款: 银行存款200

转移多缴的税款:

借款: 应交税金-未缴200

贷款: 应付税款-应付（转）200

注意: 多缴的只能在当期已缴纳的税款内转回. 在这个问题中，多付的仅为200，而不是买卖之间的差额. 在下一个期间，无法将其转移出去.

如果已支付下一个期间>或<应付税款，则循环2）或3.

3. 有欠款和欠款额>输入信用额

可以从上期的进项税额抵扣中扣除当期应纳税额:

先看一下文章:

当纳税人使用进项保留税抵免额来抵扣欠款时，其会计处理如下:

欠款的额大于期末扣除额，将“应交额（进项税额）”帐户记为红色，贷记“应交额” “主题.

如果欠款少于期末的扣税额，请在欠款的红色字母下记入“应纳税（进项税）”科目并贷记“应交未付税款，应缴纳.

如果当前应缴税款为170>上一个期间为34

所欠税款为170

贷款: 未缴税款的170

上一个期间的停留时间为34

借款: 应交税额-应交（进项税额）34

使用第一种方法处理:

借款: 应交税额-应交（进项税额）-34

贷款: 应纳税未付-34

此期间的应付税款-未付的=贷方170借方34 =贷方136

当期应付税款-所有应交（进项税额）将被抵消.

实际支付时:

借: 未缴税款的136

贷款: 银行存款136

4. 有欠税和欠税额<投入物保留信用额

如果所欠税额为180 <前期的信用额为190，

所欠税额为180

贷款: 未付的应交180

最后一次入住是190

借款: 应付税款-应付（进项税）190

遵循第二种方法:

借款: 应交税额-应交（进项税）-180

贷款: 未缴税款的-180

您会看到应付税款-未付已结清未交和已交税金，剩下10个输入项.

以下是对余额的税收处理，以减少欠款:

为满足纳税人用剩余的税收抵免额扣除欠款的需要，《纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号）《纳税申报表》. （主窗体）相关列的填充口径调整如下:

（1）“上期预扣税额”列第13项中的数据是纳税人上一个报告期的“期末预扣税额”余额减去欠款的扣除额. -“应交”明细账的借方余额一致.

（2）“期初第25个未缴税额（多付额为负）”中的数据为纳税人上一个报告期的“期末未缴税额（多缴额为负数）”减去扣减税额后的余额.

个人意见，如果有错误，请纠正我.

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