汇总：用于弥补企业所得税损失的Excel快速计算模型。 doc 10页

弥补企业所得税损失的Excel快速计算模型[摘要]在学校教学中弥补企业所得税损失的常用方法是按时间顺序从头到尾进行弥补。在实际工作中，公司使用当年的税前利润来弥补。从逻辑上讲，前几年的亏损是可追溯的。本文介绍了损失赔偿的判断过程，并在此基础上设计了Excel快速计算模型，并设计了输入输出模块。 [关键词]企业所得税；损失追回； Excel doi：10.3969 / j。 issn。 1673-0194。 2018.01.022 [中文图书馆分类号] F232； F810.42 [文件识别码] A [商品编号] 1673-0194（2018）01-0050-05 0引言在诸如“税法”等理论课程和诸如“商务”等实践课程的教学中“模拟管理”中涉及的应付所得税损失补偿是一个关键而困难的问题。参加商业模拟业务竞赛时，许多学生使用Excel工具进行预算和准备报告。快速计算所得税非常必要本文使用Excel设计了一个简单易用的快速计算模型，也可以用作填写公司所得税申报表的参考1弥补公司所得税损失的教学方法示例第5条中华人民共和国企业所得税法》规定，企业每个纳税年度的总收入应扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额以及扣除后的余额。可以弥补的前一年亏损是应纳税所得额。

因此，弥补损失是公司所得税待遇的重要组成部分。 《企业所得税法》第十八条规定，企业在纳税年度发生的损失可以结转以后年度，并用以后年度的收入弥补，但最长结转期限不得超过5年。不论这五年的损益，均以实际补偿期计算。因此，损失赔偿期必须自损失年度的下一年起连续五年连续计算。当损失连续发生时，应从第一个损失年度起首先弥补损失。 [示例1] 2010年至2017年公司的税前损益见表1。假设2010年之前没有发额.Loss 1，U7为2014年亏损在2015年和2016年弥补后的剩余亏损。W6是2013年亏损在2014、2015和2016年弥补后的剩余亏损。3，Y5是2013年之后的2012年亏损。，2014、2015和2016年弥补以后的剩余损失4。

4 Excel输入和输出模块设计。由于核心计算模块具有复杂的表结构，并且输出结果隐藏在表中的不同位置，因此不方便理解。因此，可以在计算模块的基础上设计输入，计算，查询和输出窗口。图2和图3是用于全时序列数据的窗口设计。这种情况适合进行实践培训，也就是说，每个公司都是一家初创公司，损失补偿的计算可以从0开始。关键的设计步骤之一是查询窗口。根据所选的输出年份，输入窗口必须返回不同的值。因此，有必要在计算模块中进行查询，连接输出窗口和查询结果，连接查询和计算，并建立计算和输入。联系。在输出窗口的单元格G2中输入2017（可以使用数据有效性产生下拉菜单进行选择），然后在单元格J2 = MATCH（G2，：C33，0）中获得公式，在计算表为2017年。因为详细表需要6年的数据，所以在查询表的底部，单元格B46中的公式= J2，刚才获得的序列号为12，单元格B45中的公式为= B46 -1，得到11，然后依次填写B45 -1和其他公式，在单元格1中输入公式= VLOOKUP（B41，B49：AB79，COLUMN（）-1，0），并将其向下复制到从计算表的第7到12行获取数据输出窗口所需的数据直接从查询表获取，例如Q13单元格的公式（即明细表的第四行和第十列） ）= T44，它会返回2015年在2017年弥补的20万损失，依此类推。

到目前为止，已经设计了一个完整的Excel自动计算模型来弥补所得税损失。实际上，公司可能已经经营了很多年，因此很难使用全时序列数据输入的方法，即从数据输入的第一年开始。此时，需要输入横截面数据，即输入上一年的损失赔偿时间表，并输入下一年的当年损益。需要在输入表中适当调整截面数据。由于篇幅所限，此处省略。本文设计了一个Excel的快速计算模型来弥补损失，读者可以为税收抵免计划编制一个快速计算模型。主要参考文献[1]高建云。所得税结算和支付补偿的纳税申报示例[N]。财经新闻，2013-04-15.[2]易光震。年度损失补偿的会计处理与最终结算的纳税申报[J]。会计之友，2009（7）：65-66.[3]毕可依。会计处理和年度纳税申报以恢复最终结算[J]。通讯，2010（1）：108-109.附录：在前面的描述中，为了节省空间，省略了损耗补偿的判断树图和横截面数据输入和输出表的图示，以供参考图4图5是横截面数据输入和计算表的窗口设计，输入表中给出了详细的表，加上上一年以后每年的损益表，这些数据直接介绍了在计算表的前6行中，以单元格G56为例，公式为= M10，即在明细表的第一行和第10列中输入数据，然后输入0；在单元格G56中输入例如，公式为= M11，即在t的第二行和第十列中输入数据他的详细表格，输入为5，依此类推。输出窗口和查询窗口的设计保持不变。

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