中华人民共和国国务院办公厅发布了《深化国家和地方税种征收管理改革方案》

中共中央办公厅，国务院办公厅印发《深化国家地方税种征收管理改革方案》

新华网，北京，12月24日. 近日，中共中央办公厅和国务院办公厅发布《深化国家税收和地方税收征管改革方案》. 系统”，并发出通知，要求所有地区和部门根据实际情况予以实施.

“深化国家税收和地方税收征管体系改革”的主要内容如下.

自1994年实行分税制财政管理体制改革以来，中国建立了一套由两套税收机构组成的征收管理体系: 国税和地方税. 在过去的20年中，它取得了显著成绩. 它调动了中央和地方政府建立和改善社会的热情. 市场经济体制发挥了重要作用. 但是，与经济社会发展的要求，国家治理体系的提升和治理能力的现代化要求相比，中国的税收征管体系的职责还不够明确，执法不统一，税收征管不力. 不方便，管理不科学，组织不完善，环境不优化. 这个问题必须加以改革和改善. 制定该计划，是为了贯彻执行《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》和深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国家和地方税制改革. 当地的税收征管系统.

I. 一般要求

（1）指导思想

在理论，“三个代表”重要思想的指导下，全面贯彻党的十八大和十八届二次，三，四，五次会议的精神. 科学发展观，深入贯彻落实党总书记的一系列重要讲话精神，按照党中央，国务院的决策部署，坚持法治，改革创新，发挥国家税收和地方税收的各自优势，促进服务业的深度整合，执法的适当整合和信息的高度整合，努力解决现行税收征管中存在的问题. 管理系统. 突出而根深蒂固的问题，将继续促进税收征管体系和税收征管能力的现代化，并进一步增强税收在国家治理中的基础，支柱和支持作用.

（2）改革目标

到2020年，建立与现代国家治理体系和治理能力相匹配的现代税收收集和管理系统，降低收集成本，提高收集和管理效率，提高对税法和纳税人满意度的遵守程度，并确保税收有效发挥职能，促进经济健康发展，社会公平正义.

（3）基本原理

-纳税. 在法治的指导下，着重运用法治思想和法治来促进改革，落实税收法律原则，完善税收征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性.

-私人税. 以纳税人为重点，坚持为民执法，加强国家与地方税收合作，为纳税人提供更多优质高效的服务，不断减轻纳税人的税负，有效保护纳税人的合法权益，允许纳税人和人们拥有更多的感觉.

-科学效力. 以防范税收风险为依托，依靠现代信息技术，转变税收征管方式，优化税收征管资源配置，加快税收征管科学化，信息化和国际化，提高税收征管质量和效率. 税收征收和管理.

-合作治理. 着力营造良好的税收工作环境，协调税收部门和涉税各方，建立税收共同治理模式，形成全社会税收保护和综合税收的强大联合力量.

-有序推进. 在加强顶层设计的前提下，与深化财税体制改革相适应，积极应对纳税人和社会各界的关注.

第二，主要任务

（1）理顺征收与管理职责分工

根据财税体制改革进程的深化，结合建立和完善地方税收制度，明确了国税和地方税，地方税等税收征收管理的职责分工. 部门，努力解决跨领域责任，国税与地方税收清收管理等问题.

1. 合理划分国家税和地方税的征收和管理职责. 中央税由国家征收，地方税由地方征收. 共享税的征收和管理责任要根据税种的性质和便利的征收和管理原则来确定.

根据有利于减少征收成本和便利纳税的原则，国家税务机关和地方税务机关可以相互委托征收有关税款.

2. 明确地方对收费资金的收取和管理责任. 为充分利用税收征管部门的高效率，按照促进税收征管，节约行政资源的原则，保留了行政费，政府经费等非税收入项目. 适合征收的地方，将由地方代替. 采集. 促进非税收入的合法化，完善地方税收制度.

（2）创新纳税服务机制

根据加快建设服务型税收机关的要求，着力于最大限度地提高纳税人的便利性和最大化纳税人的规范性，不断提高税收服务水平，着力解决纳税人兼营的问题. 结束税收和更高的税收成本.

3. 促进标准化税收. 实行纳税服务和税收征管的规范化管理，落实税收执法权责清单和责任清单​​，向社会公布，执行国家税收和地方税收服务标准，税收征管流程和执法细则国地税合作实施方案，纳税人享受更快，更经济，更标准化的服务.

4. 推进税收便利化改革. 加快实施同一市的税务事务. 2016年将基本实现省政府办公，2017年将在全国范围内基本建成跨地区企业. 改善便利服务，例如先问职责，限时处理，预约税收处理，延迟服务，“ QR码”一次性通知，24小时自助税收处理，纳税银行税收支付，退税分类管理，等等，以缩短纳税时间. 合理减少纳税人的申报和支付频率. 实施审批项目一窗口验收，内部流通，限时处理国地税合作实施方案，窗口提交等方式，全面实施网上审批，提高了审批效率和透明度. 促进披露与税收有关的信息，以方便纳税人查询纳税信息. 标准化和简化纳税人的报告数据，一次实现纳税人的税收相关信息，国家税收和地方税收的征收，家庭存储，共享和共享. 可以从信息系统中提取的数据信息不得要求纳税人重复申报，加快实施无税无纸化，无表格形式，并允许纳税人减少运行，花更少的时间，花更少的钱.

5. 建立规范化的服务合作机制. 实行国家和地方税收合作规范化管理，全面提高合作水平. 采用相互建立国家税收和地方税收窗口，共同建设税收服务大厅，共同居住的政府服务中心等方法. 2016年，服务模式为“前台接待一人，前台独立处理”. 后台，并在时限内提供反馈”. 完善全国12366纳税服务平台，2016年提供全面的“六能”服务，可以听，问，看，检查，签约，管理. 制定并实施“互联网+税收”行动计划，建立一个整合国家和地方税收业务，并具有统一徽标，统一流程和统一运营的电子. 2017年将基本实现网上税收处理. 促进跨地区国家税收，地方税收信息共享，资格互认，收集和管理互助，继续扩大区域税收合作范围，进一步创新自由贸易试验区的税收服务措施，使纳税人可以享受高质量，便捷和统一的纳税服务.

6. 建立促进诚信纳税的机制. 对于具有良好税收抵免的纳税人，开辟绿色税收渠道，以便在信息提交，收据，出口退税等方面提供更多便利，在一定时期内减少税收检查或给予免税待遇的频率，并进行银行与税收援助的互动企业发展. 进入黑名单的各方将实行严格的税收管理，有关部门应当联合实施纪律处分，包括禁止高消费，限制融资和信贷，禁止参与政府采购，限制政府提供土地和政府使用权. 资金，防止退出等. 让诚实守法的人们不受阻碍，使不信任和违法者难以动弹.

7. 完善纳税服务投诉机制. 建立供纳税人和第三方使用的系统，以定期评估并提供有关税收服务质量的反馈. 疏通纳税人投诉渠道，在一段时间内不履行职责，处理效率低下，服务态度差等投诉，切实维护纳税人的合法权益.

（3）更改收集和管理方式

满足简化行政管理和权力下放，权力下放与管理相结合，优化服务，适应纳税人特别是自然人数量增加的要求，以及企业多元化，跨地区和国际化，税收征管转变的新趋势和管理方法，提高税收征管效率着力解决针对性强，税收征管效率低的问题.

8. 活动期间和之后有效加强管理. 大幅取消和下放税收行政审批项目，实现税收管理的转变，从主要依靠事前审批到加强事后和事后管理，促进纳税人自我申报，完善事后管理，包括档案管理，管理和报关管理该系统引入了相应的管理措施，以确保对受控制的事项进行管理和适当管理，以防止税收损失.

9. 实行纳税人税收分类管理. 企业的纳税人应当按照规模和行业进行分类管理，自然人的纳税人应当按照收入和资产进行分类管理. 2016年，以国家税务总局和省为重点，集中开展大型企业，高收入和高净值纳税人的行业风险分析和风险分析，利用第三方税收相关信息对税收进行比较回报并区分不同的风险级别通过风险预警，访谈评估，税务审计等方式采取不同的应对措施，以有效地预防和调查并逃避逃税.

10. 提高大型企业的税收管理水平. 对于具有跨地区和跨国业务的大型企业，在执行税收申报等与税收相关的基本事项的地区管理且不改变税收存储水平的前提下，税收风险分析事项将上报中央税务总局. 并与省进行集中管理，并将分析结果推送给有关，以获得良好的响应.

11. 建立自然人税收管理制度. 为适应直接税比重上升，自然人纳税人众多，管理困难的趋势，我们将从法律框架，制度设计，收集和管理方法，技术支持以及资源分配. 国家税务总局和省专注于高收入纳税人的税收风险分析，并将分析结果推向有关税务机关，以便更好地应对，不断提高自然人税收征管水平.

12. 深化税收审计改革. 建立健全随机抽查制度和来源管理制度，合理确定抽查比例，每5年对重点税收来源企业进行一次循环检查. 2016年，普遍推广了在进行有针对性的审计之前进行案头风险分析和评估以发现高风险纳税人的模型，以提高审计的准确性和威慑力. 加大对涉税和的力度，规范执法行为，坚决杜绝以刑罚取代刑罚. 定期揭露与税收有关的重大罪行和，以阻止违法者. 加强税收警务合作，实现行政执法与之间的有机联系，严厉打击税收. 改革领土审计方式，提高税收审计管理水平，增强税收审计的独立性，避免执法干扰. 2017年，实施了国内和地方税收的联合检查，以防止重复检查多个头.

13. 全面实施电子. 推广使用新的管理系统，完善管理系统，2016年实现所有的网络化运作，实现的电子，收集，存储，检查和比较所有要素信息实时地进行，有效地从源头上防止了偷税漏税和腐败行为.

14. 加快税收信息系统建设. 2016年，黄金税收三期工程建设全面完成，形成了一个信息系统，涵盖所有税种，税收工作的各个方面，安全稳定地运行，并处于中国领先地位. 在2018年，收集和管理数据将集中在国家税务总局中，将建立自然人收集和管理系统，并将其与个人收入和财产信息系统互连. 到2020年，我国的税收征管信息系统将跃居世界第一.

15. 发挥税收大数据服务于国家治理的作用. 促进数据标准化和质量管理，完善税收减免核算制度，充分发挥税收大数据的优势，加强数据增值应用，同时提高税收征管效率. 纳税服务水平，使其更深刻地反映经济运行状况，服务于经济和社会管理，宏观决策为加强国家治理能力提供了有力的支持.

（4）深入参与国际合作

适应经济全球化趋势和中国建设新型开放经济体系的要求，树立大国税收理念，以国际视野规划税收，加强国际税收事务的总体管理，努力解决服务水平低，国际税收影响力弱等问题.

16. 积极参与国际税收规则的制定. 结合中国于2016年主办20国集团峰会，协调实施20国集团税收改革的成果，广泛参与国际税收组织的活动，例如全球税收征集论坛，联合国国际税收专家委员会合作和国际税收规则制定的参与者和将增强中国在国际税收领域的影响力和发言权.

17. 继续加强国际税收合作. 着眼于建立新型的合作共赢国际税收关系，促进国际税收合作与协调机制的完善，落实《多边税收互助公约》和《金融账户税自动交换》. 《信息标准》，加强税收信息交流，形成深度融合的互利合作网络. 积极开展对外税收援助，提供税收知识培训和技术支持，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力.

18. 严厉打击国际逃税行为. 全面，深入地参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）的行动计划，并建立反避税国际合作体系. 建立和完善跨境交易信息共享机制和跨境税收来源风险监管机制. 完善国家联合调查机制，加大反避税调查力度. 2017年，建立健全跨国公司税收监管机制，按行业，国家，地区和年份监测跨国公司利润水平的变化，防止国际逃税，维护国家税收权利.

19. 开放的主动服务策略. 着力推进“一带一路”战略实施，支持国际生产能力和装备制造合作，加快税收协定的谈判和修订，全面加强国外税收政策咨询服务，与主要税收机关建立规范化的沟通机制. 并及时协调和解决涉及企业出国的涉税纠纷.

（5）优化税务组织系统

为配合税收征管的现代化发展，将进一步完善税收组织制度，努力解决体制设置，资源配置，税收来源状况，工作要求不匹配等问题.

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