会计人员必须查看税收计算公式

公式纲要

各种税收计算公式

（1）

1. 一般纳税人

应付税款=销项税-进项税

销项税=销售额×税率，税率为17％

成分税价格=成本×（1+成本边际）

组成税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）

2. 商品

应付税款=应税价格×税率

应税价格的构成=关税完税价格+关税（+消费税）

3. 小规模纳税人

应付税款=销售量×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

（2）消费税

1. 一般情况:

应付税款=销售量×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+率或征收率）

组成税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

组成税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）

组成税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）

组成应税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税率）

2. 根据金额计算

应付税款=销售数量×单位税额

（3）关税

1，从价收集

应付税款=应税商品数量×已付单价×适用税率

2. 根据金额计算

应付税款=应税货物数量×海关单位税额

3. 复合征

应付税款=应税货物数量×关税单位税额+应税货物数量×完税价格×适用税率

（4）企业所得税

应税收入=总收入-允许扣除的可扣除项目的数量

应纳税所得额=利润总额+税收调整额的增加-税收调整额的减少

应纳税额=应纳税所得额×税率

每月预付款=每月应纳税所得额×25％

每月应税收入=去年的应税收入×1/12

（5）个人所得税:

1，工资收入:

应付税款=应纳税所得额×适用税率-快速扣除额

2. 薪酬收入:

应付税款=应纳税所得额×适用税率×（1-30％）

3. 其他收入:

应付税款=应纳税所得额×适用税率

（6）其他税款

1. 城镇土地使用税

年度应纳税额=应纳税土地面积（平方米）×适用税率

2. 房地产税

年度应纳税额=应税财产的原始价值×（1-扣除率）×1.2％

或年度应交税费=租金收入×12％

3. 资源税

年度应纳税额=应纳税额×单位税额

4. 土地

=房地产转让扣除收入

应付税款= ∑（每等级距离的土地增加值×适用税率）

5. 契税

应纳税所得额×税率

第二笔应纳税额的计算公式

（1）的计算方法

1. 直接税计算方法

应付: =额×率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项-货物销售的全部价值-购买货物的合法扣除额

2. 间接税计算方法

减免税额=扣除项目的减免额×减免税率

（1）购置税减免方法

扣税额=当期购买的扣减物的数量×扣减税率+受托人已经收缴的税款

（2）实际消费税减免方法

减免税额=当期实际消耗的减免额×减免税率+受托人已经收取的税额

一般纳税人应缴的

一般纳税人应缴额=当期销项税额-当期进项税额

1. =营业额×税率

销售=含税销售额/（1+税率）

组成税价格=成本×（1+成本利润率）

2. 进项税额

不可抵扣进项税费=当月总进项税额×当月免税项目总销售额和当月非应税项目总销售额/当月总销售额和总销售额

小规模纳税人应缴的

小规模纳税人应缴的=销售额×征收率

销售=含税销售额/（1+征收率）

销售=含税收入（1+征收率）

商品的

应付货物的=组成应税价格×税率

应税价格的构成=免税价格+关税+消费税

（2）消费税额

1. 从价率的计算

从价税法计算的消费税=销售量×税率

（1）应税消费品的销售=含的销售/（1 +率或征收率）

（2）构成应税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

（3）组成应税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）

（4）组成应税价格=完税价格+完税价格+消费税

（5）组成应税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）

2. 具体配额的计算

通过特定配额方法计算的应付消费税=销售额*单位金额

（3）企业所得税金额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应税收入=总收入-允许扣除的可扣除项目的数量

应税收入=利润总额+（-）税收调整项的金额

总利润=总收入，成本，费用，损失

1. 工业企业应税所得公式

工业企业应税收入=利润总额+（-）税收调整项目金额

总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金和附加费

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他金和附加费

当前期间的成品成本=本期初的自制半成品余额+占本期的产品成本-本期末的自制半成品成本余额时期

此期间的产品成本核算=材料+工资+制造费用

2. 商品流通企业应税所得公式

应税收入=利润总额+（-）税收调整项的金额

总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润+采购代理销售收入

商品销售利润=商品销售净额-商品销售经营成本-商品销售税金及附加

商品净销售额=商品销售收入-销售折扣和折扣

3. 饮料应税收入的计算公式

应税收入=利润总额+（-）税收调整项的金额

总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=营业利润+辅助服务收入-辅助服务成本

营业利润=营业收入-营业成本-营业支出-金及附加

运营成本=期初物料和半成品（商业）产品的期初存货余额+当前期末的库存物料，半成品，生产（商业）的已购物料和商品数量）期末的产品

（4）个人所得税金额

1，工资，工资收入

从工资薪金中应缴纳的个人所得税=应交水费×适用税率-快速计算扣除额

应税收入=月收入3500

应付税款=应纳税所得额×适用税率-快速扣除额

应税收入=（（不包括快速计算所得的税收减免）/（1-税率）

2. 个体工商户

应付税款=应纳税所得额×适用的税率-快速计算扣除额

（1）将当月的累计应纳税所得额转换为年度应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12 /当月累计营业月份

（2）计算应付年度所得税

应付年度所得税=年度应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额

（3）计算当月应支付的累计所得税

当月应交所得税金额=全年应交所得税金额×12/12月份的累计营业月数

（4）计算本月应付所得税额

本月应交所得税金额=当月应交所得税累计金额-已交所得税累计金额

3. 报酬

应纳税额=应纳税所得额×20％×（1-30％）

=应纳税所得额×20％×70％

4. 劳务报酬

（1）基本收入不足2万元的情况

应纳税额=应纳税所得额×20％

（2）一次性收入20,000至50,000小时

应付税款=应纳税所得额×20％+应纳税所得额×20％×50％=应纳税所得额×（20％+ 10％）

（3）一次收入超过50,000

应纳税额=应纳税所得额×20％+应纳税所得额×20％×100％=应纳税所得额×（20％+ 20％）

5. 财产转移

财产转让应缴税款=应纳税所得额×20％

应税收入=转让财产所得的收入-财产合理成本的原始价值

6. 利息和股息收入

应纳税额=应纳税所得额×20％

7. 海外个人所得税扣除限额

海外个人所得税减免限额=根据税法计算的境内外收入应税所得总额×外国所得/境内外所得总额

8. 支付给扣缴义务人的手续费的计算

手续费金额=预扣个人所得税额×2％

（5）土地额

1. 通用计算方法

应纳税总额= ∑各级土地×适用税率

一定距离的土地升值×适用税率

土地增值率=土地增值额×100％/项目减除额

土地增值=转让房地产收益扣除项目金额

2. 便捷的计税方法

（1）土地增加值不超过项目扣除额的50％

应付税款=土地附加值×30％

（2）土地增加值超过扣除项目的50％，但不超过100％

应付税款=土地增加值×扣除40％的项目金额×0.05

（3）土地的增加值超过扣除的项目金额的100％的会计核算公式，但不超过200％

应付税款=土地增加值*扣除50％的项目金额* 0.15

（4）土地增值超过项目金额的200％

应付税款=土地增加值×扣除60％的项目金额×0.35

（6）城市建设维护税

应缴城市维护建设税=（产品销售收入+营业收入+其他营业收入）×区域适用税率

应付税款=实际营业收入×当地适用税率-已付税款

可退还税款=验证后已付税款

（VII）资源税额

应付税款=应纳税额×单位税额

（8）车辆和船只税

1. 计算乘用车，两轮，三轮，人力车，人力车，自行车等车辆的年度应纳税额的公式:

应付年度税费=车辆拥有量×适用的年度税额

2. 卡车的年度应纳税额的计算公式为:

年度应纳税额=货车的净吨位×适用的年度税额

3. 乘用车和货运车辆的应纳税额的计算公式为:

年度应纳税额=载人部分应缴年度税额+货物部分应缴年度税额

载人部分的年度应纳税额=适用于载人车辆的年度税额×50％

货物年度应纳税额=货物净吨位×适用的年税额

4. 摩托艇的应纳税额的计算公式:

机动船的年度应纳税额=机动船的净吨位×适用的年度税额

5. 非机动船舶的应税金额=非机动船舶的载重量×适用的年度税额

6. 新购买的车辆按照当年剩余月份的比例征收，计算公式为:

新购买的车辆和船只应缴税款=各种车辆和船只的吨位（或车辆数量）×从购买开始到征费期结束为止的剩余月数/征费月数

此期间供应的未申报和未缴税额=申报不足和缴纳税额（或净吨位，载重吨位）×适用税额/按规定支付仓库的次数

当期补缴的税额= [应缴纳的车辆和船舶税额（或净吨位的会计核算公式，载重吨位）×适用税额/支付仓库的次数]-应缴税额

退还误缴税款=已付错缴税款

应计算错误并超额支付的税款=已存入存储税的税款，应在重新检查后偿还

房地产税额每年应支付的房地产税额=物业评估价值×税率

每月应缴财产税=每年应缴财产税/ 12

应缴季度财产税=应缴年度财产税/ 4

（9）土地使用税额

应缴的年度土地使用税=已用土地总面积*每平方米土地的年纳税额

应付的每月或季节性土地使用税=应付的年度土地使用税/ 12（或）4

（X）金额

1. 买卖合同应付的计算

应付税款=购买和销售金额×3/1000

2. 建设工程勘察设计合同应付的计算

应付税费=收取的费用×5/10000

3. 加工合同应付的计算

应付税款=加工和合同收入×5/10000

4. 建筑安装工程合同应缴的计算

应付税款=合同金额×3/10000

5. 物业租赁合同应付的计算

应付税款=租赁金额×1/1000

6. 仓储合同应付的计算

应付税款=存储和存储成本×1/1000

7. 贷款合同应付的计算

应付税款=贷款额×0.5 ／ 10000

8. 财产保险合同应付的计算

应付税款=保险费收入×1/1000

9. 财产转让文件应付的计算

应付税费=帐簿中规定的金额×6/10000

10. 技术合同应付的计算

应付税款=合同规定的金额×3/10000

11. 货物运输合同应付的计算

应付税款=运输费用×5/10000

12. 商业账簿应付的计算

（1）资本账簿中应付的计算公式为:

应付税款= [（年初的固定资产原值-上一年计算并支付的固定资产原值）+（自有资产的期初金额）周转金-上一年计算并支付的自有周转金总额）]×5/10000

（2）其他书籍应纳税额的计算. 公式是:

应付税款=证书数量×5

（11）关税

1. 应付税的计算. 公式是:

应付关税=完税价格*税率

完税价格=离岸价格+运输费，保险费等

=国内批发价/（1+税率+费用和利润率（20％））

2. 计算出口应纳税额. 公式是:

应付出口关税=完税价格*出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

本文来自电脑杂谈，转载请注明本文网址：
http://www.pc-fly.com/a/jisuanjixue/article-262319-1.html