欧盟公布“新避税天堂黑名单”，全球征

全球征税不只CRS，欧盟反避税组织力度堪比CRS

近期欧盟发布的“新避税天堂黑名单”共有15个国家，包括多米尼克、美属萨摩亚、阿鲁巴、巴巴多斯、伯利兹、百慕大、斐济、关岛、马绍尔群岛、阿曼、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美属维尔京群岛、阿拉伯联合酋长国和瓦努阿图。

但这一切肯定也不能都归罪于华商，这里面有外部原因，比如，一些国家本身就存在法制不健全，海关税务制度繁杂，监管不力，官员贪腐等问题，成为了滋生“灰色”的温床。据悉，第三批国家考古遗址公园立项名单也同时公布，共有32处考古遗址公园列入国家考古遗址公园立项名单。完善食品安全“黑名单”、“红名单”制度，对列入“黑名单”的企业给予严厉惩罚和重点监管，列入“红名单”的企业给予国家优惠政策的优先和重点支持，形成失信联合惩戒、守信联合激励机制。

欧盟2019年将继续对另外34个被列为灰名单的国家进行监测，目前已有25个国家通过了最初的筛查程序。

欧盟于2017年12月设立避税黑名单（注：欧盟是在2107年巴拿马离岸文件泄露后决定建立统一“黑名单”的。要知道，避税天堂让欧盟每年损失600亿欧元），基于税收透明度、良好治理、实际经济活动和公司所得税零税率等四方面表和欧洲投资银行投资的限制。欧盟各国政府还可以选择增加对黑名单国家的制裁避税天堂名单。

但据南方周末记者调查，中国人才库管理中心和亚太地区联盟在2016年7月份被民政部列入第九批“离岸社团”“山寨社团”的名单。2010年9月1日，美国政府正式将巴基斯坦塔利班运动列入境内的资产。在禁止性补贴问题上也存在较大分歧，欧盟提出拓展《补贴与反补贴措施协定》第3条第1款，将替代产品的购买者和使用者也列入享受补贴者的名单，而印度则认为，对发展中国家给予替代补贴根本不应征收反补贴税。

《专家》杂志金融分析人士安娜·科罗廖娃在接受卫星通讯社采访时回答了为何企业冒着进入“黑名单”的风险仍想进入离岸区的问题。她说：“公司利用离岸区是为了把企业各种开支以及所要缴纳的税金降至最低。传统的离岸区允许公司在实际上完全秘密的条件下活动，享受零税率或接近零税率。这当然会损害那些正常行使税收权利的国家的利益，因为公司去了那些税收政策优惠的国家。实际上，它们失去的是本来可从公司获得的合法收入，如果公司在本国注册的话。”

这些有“避税天堂”之称的国家（地区）有一些共同点：

对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费；对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密；

不征税或税负极低；无外汇管制；监管宽松。同时，在这些国家（地区）设立的公司几乎被所有国际大银行承认，可在银行开立账号。

上述黑名单部分国家和地区对高净值人群和境外账户公司来说，这些地方有一个共同的名字——避税天堂。高净值人群和境外账户公司在应对全球征税的议题上，一定要谨慎对待。从近年可以看出来，全球的各个国家和地区的反避税态度都十分积极，行动也十分果决，制裁手段也十分严厉，而中国正积极的参与规则制定和政策引领，督促各国政策落地。广大拥有跨国企业、离岸业务的高净值人士一定要做好税务规划、身份规划、资产配置，以适应不断变换的外部环境。

说到避税天堂，就不能不提CRS，从2018年9月1日起，CRS税务信息交换开始了，那些呆在“天堂”中的利润，将逐渐回到人间。

“离岸避税账户”无所遁形

香港立法会3月16日的决议，彻底颠覆外界的观望态度，就香港的“申报税务管辖区”名单， 除了流向线索入手，梳理研判出一个特大跨国网络。部刑侦局负责人表示，尽管与美国警察在组织领导、勤务指挥、法律体系等方面有所不同，但在打击跨国境特别是侦办杀人等严重暴力中，双方认识一致、协同行动，取得了良好效果，对中美双方进一步深化跨国警务合作具有重要的示范意义。

国家税务总局官网显示，在2018年9月，国家税务总局将与其他国家（地区）税务主管当局第一次交换信息。海外买房、买保险、转移资产、转移利润的行为，将渐渐透明。

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